Deflactar el IRPF: el Congreso rechaza la medida que hubiese beneficiado al 90% de los autónomos

El Congreso de los Diputados rechazó el pasado jueves la proposición no de ley con la que el Partido Popular pretendía deflactar los tres primeros tramos estatales del IRPF; es decir, aquellos que afectan a los contribuyentes cuya base liquidable esté por debajo de 40.000 euros. La iniciativa, que contó con el respaldo de otros grupos parlamentarios entre los que se incluyen PNV, VOX, Ciudadanos o PDeCAT, fue rechazada por el PSOE y Podemos. De haber salido adelante, afectaría al 90% de los autónomos que, según los últimos datos de la Agencia Tributaria, se sitúan por debajo de los 40.000 euros netos anuales.

Los últimos datos disponibles de Hacienda señalan que cerca de 2.843.000 trabajadores por cuenta propia ingresan cada año menos de 40.000 euros netos. Desde que se ha disparado la inflación (el 10,5% el pasado mes agosto), gran parte del colectivo ha tenido que aumentar el precio de sus productos y servicios para compensar el aumento de costes, Al elevar sus precios y, por tanto sus ingresos, muchos autónomos elevan su base liquidable (ingresos brutos menos gastos) con la que a posteriori deben calcular sus tributos. Esto puede conllevar que suban de tramo de IRPF y aumenten porcentualmente sus impuestos a la Agencia Tributaria.

“La tarifa del IRPF es progresiva, cuanto más gana un autónomo o trabajador por cuenta ajena, más paga a la Agencia Tributaria”, afirmó Rubén Gimeno, director del servicio de estudios del Consejo General de Economistas (CGE). “La tarifa no gira sobre los ingresos brutos, sino sobre el rendimiento neto. Es decir, lo que gana un autónomo por su trabajo, menos sus gastos sociales y costes de su actividad”, añadió.

“El problema es que muchísimos autónomos han aumentado el precio de sus servicios para mantener el beneficio de su actividad y eso conlleva que aumente la base liquidable con la que calculan su tramo del IRPF”, concretó el economista. Si un autónomo, que se encuentra por ejemplo en el segundo tramo estatal del IRPF (entre 12.451 euros a 20.200 euros) y tiene un tipo total del 24% (12% estatal y 12% autonómico) ganaba 20.000 euros netos antes de la inflación. Tras la subida de los costes “inevitablemente ha tenido que subir el precio de sus servicios por lo que también habrá superado los 20.000 euros de ingresos que tenía antes del efecto inflación”, ejemplificó Gimeno. Este incremento en su facturación provocaría un salto de tabla en el IRPF y más impuestos.

Al deflactar el IRPF, prosiguió el experto, los tramos se flexibilizarían para que el autónomo mantuviera su poder adquisitivo a pesar de que haya facturado más habida cuenta de que también han aumentado sus costes. “En el caso anteriormente citado, el Estado debería aumentar los tramos para que se absorbiera esa subida. Por ejemplo, si el segundo tramo sólo alcanzaba hasta los 20.200 euros netos anuales, se debería ampliar en 2.000 o 3.000 euros más para que el autónomo no ascienda al siguiente tramo de IRPF y pase a pagar un 6% más de impuestos”, explicó Gimeno.

De haberse aprobado esta medida, los autónomos que ganen hasta un máximo de 3.333,33 euros netos mensuales (40.000 euros netos anuales), podrían ver como el aumento de su base imposible por el aumento de sus beneficios para compensar los gastos no conlleva una mayor carga tributaria.

El Estado ya ha ingresado 22.000 millones más gracias a la inflación

Una de las cuestiones más discutidas a la hora de deflactar el IRPF es si el Estado puede rebajar los impuestos. “Sinceramente el problema no es el IRPF, son los impuestos indirectos como el IVA”, valoró Gimeno. Según los datos publicados este lunes por el Ministerio de Hacienda, la recaudación Tributaria aumentó en 22.000 millones entre enero y julio de 2022 con respecto al ejercicio anterior. “La mayoría de la recaudación se ha producido por el IVA y el IRPF. El estado ha percibido un 17,5% más que el año pasado, lo que deflacte del IRPF podrá ser sustentado o compensado por la recaudación extraordinaria  que ya está obteniendo por el IVA. Ya que el precio de productos como la gasolina o bienes de primera necesidad no dejan de subir”, afirmó el economista.  Concretamente, según los datos de Hacienda, la recaudación a través del IVA ha crecido en 7.934 millones entre enero y julio respecto al mismo periodo de 2021, la aportación del IRPF se ha elevado en 10.259 millones, y el Impuesto sobre Sociedades ha aportado 2.469 millones más que un año antes, según el último informe mensual de la Agencia Tributaria.

¿Cómo se puede deflactar el IRPF y cuándo lo notarán los autónomos?

En el caso de que el Congreso de los diputados apruebe la deflactación del IRPF, “tendremos que esperar a que se calculen con exactitud los porcentajes para que no existan descuadres en las cuentas de los autónomos y asalariados. Esto puede llevar semanas o meses, por lo que sentimos que si se aprueba se hará para el próximo año”, concretó el portavoz del Consejo General de Economistas.

“No obstante, además de que el Estado apruebe este proyecto no de ley, las propias Comunidades Autónomas deberían compensar también el tipo autonómico para que los autónomos lo noten directamente en su próxima declaración trimestral del IRPF y no tengan que esperar a ver los efectos hasta que llegue la declaración de la Renta el próximo mayo”, concluyó Gimeno.

Estos son los tramos del IRPF que se deflactarán de aprobarse la medida

El Partido Popular propuso deflactar el Impuesto de la Renta Sobre las Personas Físicas hasta los 40.000 euros anuales. Si finalmente el Congreso de los Diputados da luz verde a dicha medida, estos serán los tramos que se deflactarán:

• Primer tramo: con base imponible de 0€ a 12.450€ la retención será del 19%.
• Segundo tramo: de 12.451€ a 20.200€ la retención será del 24%.
• Tercer tramo: de 20.201€ a 35.200€ la retención será del 30%.

Los tramos del IRPF son progresivos. Esto significa que cuánto más facture un autónomo, más impuestos tendrá que pagar a Hacienda. No obstante, los tipos impositivos no son iguales en todas partes para los autónomos españoles. Éstos se dividen entre tipos estatales y autonómicos. Mientras que el estatal es igual para todos, y este año es de entre un 9,5% -por la mínima- y un 24,5% en la máxima, a éste hay que sumar el tipo autonómico, que varía entre el 9% y el 24%, según la comunidad. Tras sumar ambos, sale el tipo total a pagar en cada tramo.