sábado. 17.04.2021

MAPA DE TRAMOS ESTATALES Y AUTONÓMICOS

Estas son las desigualdades de IRPF que sufren los autónomos en cada CCAA

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Los autónomos están sujetos a grandes diferencias y desigualdades en los tipos impositivos de la declaración de IRPF, según la Comunidad Autónoma en la que desarrollen su actividad. Éste es el mapa con los tramos mínimos y máximos en cada autonomía.

Estas son las desigualdades de IRPF que sufren los autónomos en cada CCAA

El comienzo de la campaña de la RENTA está a la vuelta de la esquina. A partir del 7 de abril y hasta el 30 de junio, los autónomos tendrán que rendir cuentas con Hacienda y el tipo impositivo por el que deberán tributar varía en función de su Comunidad Autónoma. Según los expertos, la brecha fiscal que existe entre las distintas regiones de España provoca una enorme desigualdad entre los trabajadores por cuenta propia dependiendo del territorio en el que tributen.

Los tramos del IRPF son progresivos. Esto significa que cuánto más facture un autónomo, más impuestos tendrá que pagar al Fisco. No obstante, los tipos impositivos no son iguales en todas las autónomos. Éstos se dividen entre tipos estatales y autonómicos. Mientras que el estatal es igual para todos, y este año es de entre un 9,5% -por la mínima- y un 24,5% en la máxima, a éste hay que sumar el tipo autonómico, que varía entre el 9% y el 24%, según la comunidad. Tras sumar ambos, sale el tipo total a pagar en cada tramo.

Tramos del IRPF a nivel estatal

Todas las Comunidades Autónomas tienen como punto de partida la tabla de la renta por tramos del Estado (6 en total), a excepción de Navarra y el País vasco que tienen conferencias fiscales transferidas. Para calcular el tipo a aplicar en su declaración del IRPF, el autónomo debe sumar el tipo estatal, que es fijo, y añadirle el tipo que su Comunidad Autónoma haya establecido.

Para aclarar cómo debe aplicarse la suma de tipos autonómicos y estatales, tomaremos como ejemplo Andalucía. Sin embargo, hay que tener en cuenta que Andalucía tiene 8 tramos respecto a los 6 del Estado en los que el trabajador por cuenta propia debe ajustar cada tipo a la base liquidable a la que se acoge.

TRAMOS IRPF ANDALUCÍA 2021

TIPO ESTATAL

TIPO AUTÓNOMICO

TIPO TOTAL

De 0 a 12.450 euros

9,5%

10%

19,5%

De 12.450 euros a 20.200 euros

12,0%

12%

24%

De 20.200 euros a 28.000 euros

15,0%

15%

30%

De 28.000 euros a 35.200 euros

15%

16%

31%

De 35.200 euros a 50.000 euros

18,5%

19%

37,5%

De 50.000 euros

A 60.000 euros

18,5%

19%

37,5%

De 60.000 euros a

120.000 euros

22,5%

23%

45,5%

De 120.000 euros

en adelante

22,5%

 

24%

46,5%

De 300.000 euros en adelante

24,50%

24%

48,5%

 

Como observamos en la tabla, a los tramos estatales se le añaden los tipos de IRPF autonómicos que cambian en cada región. Ejemplo de ello puede ser Madrid, Canarias y La Rioja, que cuentan con el tipo mínimo más bajo de todo el país (un 18,5%), mientras que, a la inversa, Cataluña lo fija en un 21,5%. También existen diferencias en el tipo máximo que aplica cada CCAA, el máximo más bajo lo encontramos en Madrid, a un 43,50%, mientras que el máximo más alto lo comparten a un 48% Cantabria, Valencia, La Rioja, Asturias y Cataluña.

Cómo funcionan los tramos de IRPF

Así pues, y de forma orientativa, este digital reunió los diferentes tipos mínimos y máximos en cada comunidad autónoma. Cabe recordar que estos tipos sólo se aplican a los tramos más bajos o más altos estipulados por la Ley del IRPF. Si algún autónomo supera los 12.450 euros, tendrá un tramo superior al mínimo, que marcará también su propia comunidad autónoma. 

Teniendo esto en cuenta, éste sería el mapa, facilitado por el sindicato de técnicos de Hacienda (Gestha) de los tipos para los tramos mínimos y máximos de IRPF en cada autonomía.

Así son los tipos aplicables del IRPF por CCAA

ANDALUCÍA:

Andalucía cuenta con ocho tramos de IRPF frente a los cinco estatales. Los autónomos andaluces tienen un tipo de IRPF mínimo del 19,5%, siendo el máximo del 48,5%.

ARAGÓN:

En Aragón conviven 11 tramos de IRPF que van comprendidos del 19,5% al 47,50%.

ASTURIAS:

Los tramos del IRPF en Asturias son un total de 11 que van del 19,5% al 48%.

ISLAS BALEARES:

La declaración de la renta en Baleares cuenta con un total de 13 tramos que van comprendidos del 19% por la mínima y 47,5% por la máxima.

ISLAS CANARIAS:

Las Islas Canarias tienen un total de siete tramos donde el tipo mínimo es de 18,5% y un máximo del 46,5%

CANTABRIA:

Cantabria dispone de ocho tramos para la declaración del IRPF, donde el tipo mínimo aplicable es del 19% frente a un máximo del 48%.

CASTILLA- LA MANCHA:

La comunidad de Castilla-La Mancha consta de cinco tramos únicos donde el tipo mínimo es del 19% frente a un máximo del 45%.

CASTILLA Y LEÓN:

Castilla y León tiene disponibles seis tramos para aplicar el tipo, donde la mínima es de un 19% y la máxima de un 44%.

CATALUÑA:

Cataluña es un de las comunidades donde los tipos aplicables son más elevados. En sus diez tramos,  por la mínima el tipo está al 21,5% y por la máxima al 48%; siendo la comunidad con los tipos más elevados para los contribuyentes de toda España.

EXTREMADURA:

Extremadura consta de diez tramos, donde el tipo mínimo aplicable es del 19% y el máximo del 47,5%.

GALICIA:

Por otro lado, Galicia cuenta con ocho tramos en aplicación de sus tipos, siendo la mínima el 19% y el 45% el máximo aplicable.

LA RIOJA:

En sus ocho tramos, La Rioja tiene uno de los tipos mínimos más bajos de toda España, al 18,5% y, por el contrario, uno de los máximos más elevados del territorio al 48%.

MADRID:

Con un modelo de ocho tramos, Madrid tiene su tipo mínimo aplicable en un 18,5% y el máximo más bajo de España al 43,5%.

MURCIA:

La Región de Murcia cuenta con un modelo de cinco tramos donde su tipo mínimo aplicable es del 19,3% y el máximo del 47,5%.

COMUNIDAD VALENCIANA:

En su modelo de once tramos, la Comunidad Valenciana aplica sus tipos mínimos al 19,5% y los máximos por un 48%.

NAVARRA Y EL PAÍS VASCO:

Las condiciones fiscales propias del territorio Navarro y Vasco, modifican sus tipos aplicables. En este caso, el tipo mínimo aplicable autonómico es del 13% en el caso de Navarra y del 23% en las distintas provincias del País Vasco. Asimismo, el máximo navarro es de un 52% en su modelo de doce tramos y el vasco del 49% en sus tres provincias.

Estas son las desigualdades de IRPF que sufren los autónomos en cada CCAA