Estos son los distintos tramos del IRPF en cada CCAA que influyen en las declaraciones de los autónomos
Según la Comunidad Autónoma en la que desarrollen su actividad, los autónomos están sujetos a grandes diferencias en los tipos impositivos de la declaración de IRPF. Éste es el mapa con los tramos mínimos y máximos en cada autonomía.
El inicio de la campaña de la RENTA 2022 está a la vuelta de la esquina. A partir del 7 abril y hasta el 30 de junio, los autónomos tendrán que rendir cuentas con la Tesorería y el tipo impositivo por el que deberán tributar varía en función de su Comunidad Autónoma donde ejercen su actividad. Actualmente, la facultad de cada territorio para determinar sus tramos autonómicos provoca diferencias de tributación entre los trabajadores por cuenta propia dependiendo del territorio en en el que ejerzan su actividad.
Los tramos del IRPF son progresivos. Esto significa que cuánto más facture un autónomo, más impuestos tendrá que pagar a Hacienda. No obstante, los tipos impositivos no son iguales en todas partes para los autónomos españoles. Éstos se dividen entre tipos estatales y autonómicos. Mientras que el estatal es igual para todos, y este año es de entre un 9,5% -por la mínima- y un 24,5% en la máxima, a éste hay que sumar el tipo autonómico, que varía entre el 9% y el 24%, según la comunidad. Tras sumar ambos, sale el tipo total a pagar en cada tramo.
Tramos del IRPF a nivel estatal
Todas las Comunidades Autónomas tienen como punto de partida la tabla de la renta por tramos del Estado (6 en total), a excepción de Navarra y el País vasco que tienen conferencias fiscales transferidas. Para calcular el tipo a aplicar en su declaración del IRPF, el autónomo debe sumar el tipo estatal, que es fijo, y añadirle el tipo que su Comunidad Autónoma haya establecido.
Para aclarar cómo debe aplicarse la suma de tipos autonómicos y estatales, tomaremos como ejemplo Andalucía. Sin embargo, hay que tener en cuenta que Andalucía tiene 8 tramos respecto a los 6 del Estado en los que el trabajador por cuenta propia debe ajustar cada tipo a la base liquidable a la que se acoge.
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TRAMOS IRPF ANDALUCÍA 2021 |
TIPO ESTATAL |
TIPO AUTÓNOMICO |
TIPO TOTAL |
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De 0 a 12.450 euros |
9,5% |
10% |
19,5% |
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De 12.450 euros a 20.200 euros |
12,0% |
12% |
24% |
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De 20.200 euros a 28.000 euros |
15,0% |
15% |
30% |
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De 28.000 euros a 35.200 euros |
15,6% |
16% |
31% |
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De 35.200 euros a 50.000 euros |
18,7% |
19% |
37,5% |
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De 50.000 euros A 60.000 euros |
18,9% |
19% |
37,5% |
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De 60.000 euros a 120.000 euros |
22,9% |
23% |
45,5% |
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De 120.000 euros en adelante |
23,7% |
24% |
46,5% |
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De 300.000 euros en adelante |
23,7% |
24% |
48,5% |
Como observamos en la tabla, a los tramos estatales se le añaden los tipos de IRPF autonómicos que cambian en cada región. Ejemplo de ello puede ser Madrid, Canarias y La Rioja, que cuentan con el tipo mínimo autonómico más bajo de todo el país (un 9%), mientras que, a la inversa, Cataluña lo fija en un 12%.
¿Cómo funcionan los tramos de IRPF autonómicos?
Así pues, y de forma orientativa, este digital reunió los diferentes tipos mínimos y máximos en cada comunidad autónoma. Cabe recordar que estos tipos sólo se aplican a los tramos más bajos o más altos estipulados por la Ley del IRPF. Si algún autónomo supera los 12.450 euros, tendrá un tramo superior al mínimo, que marcará también su propia comunidad autónoma.
Éste sería el mapa de los tipos para los tramos mínimos y máximos de IRPF en cada autonomía en base a los datos de la Agencia Tributaria.
ANDALUCÍA
Andalucía cuenta con ocho tramos de IRPF frente a los cinco estatales. Los autónomos andaluces tienen un tipo autonómico de IRPF mínimo del 9,5%, siendo el máximo del 23,7%.
ARAGÓN
En Aragón conviven 10 tramos de IRPF autonómico que van comprendidos del 10% al 25%.
ASTURIAS
Los tramos del IRPF en Asturias son un total de 8 que van del 10% al 25,5%.
ISLAS BALEARES
La declaración de la renta en Baleares cuenta con un total de 9 tramos que van comprendidos del 9,5% por la mínima y 21,5% por la máxima.
ISLAS CANARIAS
Las Islas Canarias tienen un total de siete tramos donde el tipo mínimo es de 9% y un máximo del 26%
CANTABRIA
Cantabria dispone de ocho tramos para la declaración del IRPF, donde el tipo autonómico mínimo aplicable es del 9,5% frente a un máximo del 25,5%.
CASTILLA- LA MANCHA
La comunidad de Castilla-La Mancha consta de cinco tramos únicos donde el tipo mínimo autonómico es del 9,5% frente a un máximo del 22,5%.
CASTILLA Y LEÓN
Castilla y León tiene disponibles cinco tramos para aplicar el tipo autonómico, donde la mínima es de un 9,5% y la máxima de un 21,5%.
CATALUÑA
En sus siete tramos, por la mínima el tipo está al 12% y por la máxima al 25,5%; siendo la comunidad con los tipos más elevados para los contribuyentes de toda España.
EXTREMADURA
Extremadura consta de nueve tramos, donde el tipo mínimo autonómico aplicable es del 9,5% y el máximo del 25%.
GALICIA
Por otro lado, Galicia cuenta con siete tramos en aplicación de sus tipos, siendo la mínima el 9,5% y el 27% el máximo aplicable.
LA RIOJA
En sus siete tramos, La Rioja tiene uno de los tipos mínimos más bajos de toda España, al 9% y, por el contrario, uno de los máximos más elevados del territorio al 27%.
MADRID
Con un modelo de cinco tramos, Madrid tiene su tipo autonómico mínimo aplicable en un 9% y el máximo más bajo de España al 21%.
MURCIA
La Región de Murcia cuenta con un modelo de cinco tramos donde su tipo mínimo aplicable es del 9,7% y el máximo del 22,9%.
COMUNIDAD VALENCIANA
En su modelo de once tramos, la Comunidad Valenciana aplica sus tipos mínimos al 10% y los máximos por un 29,5%.
NAVARRA Y EL PAÍS VASCO
Las condiciones fiscales propias del territorio Navarro y Vasco, modifican sus tipos aplicables. En este caso, el tipo mínimo aplicable autonómico es del 13% en el caso de Navarra y del 23% en las distintas provincias del País Vasco. Asimismo, el máximo navarro es de un 52% en su modelo de doce tramos y el vasco del 49% en sus tres provincias.
