Diferencias de más de 200.000 euros en algunos tributos

Estos son los impuestos por CCAA que pagarán en 2023 los autónomos según los ingresos que obtengan

El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas (CGE) ha actualizado su informe 'Panorama de la fiscalidad'.  En el documento muestra cuáles son las comunidades donde más y menos impuestos pagarían los autónomos en 2023. 
impuestos-fiscalidad
Estos son los impuestos por CCAA que pagarán en 2023 los autónomos según los ingresos que obtengan
Estos son los impuestos por CCAA que pagarán en 2023 los autónomos según los ingresos que obtengan

El lugar donde desarrolla su actividad un autónomo es determinante a la hora de pagar más o menos impuestos por Sucesiones, Donaciones, Patrimonio o IRPF. Tanto es así que, en un sólo tributo, como podría ser el Impuesto de Sucesiones, un trabajador por cuenta propia que heredase bienes -como el local de su padre, la vivienda, el vehículo...- por valor de 800.000 euros, tendría que pagar más de 100.000 euros a la Agencia Tributaria por esa herencia si viviera en Asturias, mientras que no tendría que pagar nada si fuera de Andalucía, Galicia o Cantabria. Del mismo, por recibir una donación de 800.000 euros en efectivo, este mismo trabajador por cuenta propia debería pagar más de 200.000 euros en Extremadura y no tendría que pagar impuestos si fuera cántabro.

 

Así lo refleja el Informe 'Panorama de la fiscalidad autonómica o foral 2023', un estudio que elabora cada año el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas (CGE) y que da cuenta de las grandes diferencias en materia fiscal que existen a día de hoy entre las distintas comunidades autónomas. El documento refleja en su última actualización relativa al año 2022, las diferencias de tributación entre las distintas autonomías. No sólo en el IRPF, que es el más conocido, sino en muchos otros como el Impuesto de Donaciones, el Impuesto de Patrimonio, el Impuesto de Sucesiones o el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados. 

Además, los economistas avanzaron algunas novedades para este año, como que en IRPF rebajan sus tarifas Andalucía, Aragón –baja el tipo inferior y sube el máximo–, Canarias, Castilla y León, Galicia, Madrid, Región de Murcia y la Comunidad Valenciana, además con efectos ya para la próxima campaña. En Patrimonio, las novedades más relevantes son la bonificación, ya con efectos para 2022, del 100% en Andalucía y del 50%. En Sucesiones y Donaciones: se rebajan en Extremadura las donaciones a parientes cercanos hasta 300.000€ de base. Y en transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Illes Balears y la Comunidad Valenciana elevan los tipos de gravamen para inmuebles con valores superiores a un millón de euros.

Más allá de estas novedades, se estima que el contribuyente medio se encontrará a lo largo de su vida con más de diez tributos -por heredar, por sumar un patrimonio superior a 300.000 euros, por recibir una donación o un inmueble en vida....- y en algunos de ellos podría llegar a ser más importante la Comunidad Autónoma en la que resida esta persona que la cantidad en sí que está sometida a gravamen . A continuación, se recogen algunos ejemplos del Consejo General de Economistas para ilustrar lo que tendría que pagar un mismo contribuyente en cada impuesto dependiendo de su comunidad.

¿Cuánto pagarán este año los autónomos según la comunidad donde residan?

Dada la complejidad de recopilar todas las deducciones y bonificaciones fiscales en cada autonomía, tramo y tributo, los economistas eligieron algunos casos representativos de herencias, donaciones, patrimonio o rendimientos generados por el trabajo para que resulte más sencillo entender cuánto se pagaría por un mismo valor en cada una de las CCAA. Éstas son las distintas casuísticas para cada tributo.

IRPF: diferencias de más de 40.000 euros en los tramos más altos, según la CCAA

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es, junto al IVA, el tributo que más se aplica en nuestro país, ya que no grava una herencia o una donación puntual, sino los beneficios generados por el trabajo o la actividad económica a lo largo de cada ejercicio. 

Se trata de un impuesto de competencia repartida, lo que significa que el Gobierno central fija unos tipos aplicables para cada tramo que se deben cumplir en todo el territorio, a los que luego se sumarán los que elija cada Comunidad Autónoma. Además, las autonomías también pueden elegir algunos de los beneficios fiscales a aplicar, por discapacidad, familia numerosa etc. 

Cabe recordar, en todo caso, que el importe a pagar tiene en cuenta lo que se ha de abonar a lo largo de todo el ejercicio -a través, por ejemplo, de retenciones que se aplican tanto en las nóminas como en las facturas- y no sólo el resultado a pagar en la declaración anual de la renta. Así mismo, también hay que destacar que los siguientes ejemplos se calculan sobre los ingresos de un asalariado, aunque los autónomos se pueden hacer igualmente a la idea de lo que pagarían en cada comunidad, ya que las diferencias se repiten de forma muy similar para las actividades económicas.

Para realizar esta sencilla comparativa de la tributación , CGE parte de un contribuyente soltero y sin hijos con edad inferior a 65 años y sin discapacidad ni ninguna otra circunstancia personal que pudiera darle derecho a deducción estatal o autonómica. Como se puede observar en la tabla a continuación, dependiendo de la renta de cada contribuyente cambiarán las comunidades donde pagaría más o menos impuestos.

Captura
Captura2

Así, mientras que para las rentas de 20.000 euros Madrid sería la comunidad más beneficiosa -el trabajador pagaría apenas 1.900 euros-, en Navarra , el mismo trabajador tendría que abonar casi 400 euros más, un total de 2.300 euros. Si el contribuyente hubiera obtenido una renta de 30.000 euros  en este caso sería Cataluña la comunidad con los impuestos más elevados -5.041 euros- y País vasco donde menos pagaría este contribuyente -entorno a 4.600 euros-.

Conforme se va subiendo el tramo, se incrementan las diferencias entre comunidades. Para las rentas de 45.000 euros, Extremadura sería la comunidad donde más pagaría -9.804 euros- y País Vasco donde menos -algo más de 8.850 euros-. En las rentas de 110.000 euros en adelante, la comunidad donde menos se pagaría sería Madrid y donde más en la Comunidad Valenciana.  

Las diferencias pueden ser de casi 1.000 euros en los tramos más bajos de renta -con 16.000 euros, en Comunidad Valencia pagan 314 euros y en País vasco 1.207 euros- y de más de 40.000 euros para las rentas de 600.000 euros en adelante -en Madrid pagarían 251.000 euros y en valencia 298.000 euros-.

Impuesto de Sucesiones: diferencias de más de 100.000 euros entre CCAA

Uno de los impuestos más controvertidos en España es el Impuesto de Sucesiones, que grava las herencias y que es competencia de las diferentes comunidades autónomas. Dependiendo de donde resida un mismo contribuyente, al heredar un local y demás bienes podría tener que llegar a pagar más de 100.000 euros en impuestos según sea la autonomía donde viva, mientras que en otras no tendría que abonar nada. 

Como se puede observar a continuación, en algunas comunidades como Asturias o Comunidad Valenciana un contribuyente soltero que herede bienes -como un local u otras propiedades- por valor de 800.000 euros de algún familiar fallecido tendría que pagar, tras aplicar las reducciones,  más de 100.000 euros o 60.000 euros, respectivamente. Sin embargo, resulta llamativo, que este mismo contribuyente en idéntica situación no tendría que pagar nada en Andalucía, Cantabria o Galicia, y abonaría menos de 2.000 euros en Madrid y Castilla y León.  

Captura
Captura

 Impuesto de Donaciones: diferencias de más de 200.000 euros entre CCAA

En el Impuesto de Donaciones, aunque funciona de forma muy similar al de Sucesiones, existen grandes diferencias los beneficios fiscales para el contribuyente, por lo que la diferencia entre comunidades todavía puede ser mayor. De este modo, un emprendedor de 30 años que reciba de su padre 800.000€ en dinero en efectivo sin un destino específico y sin que tenga ningún grado de discapacidad, podría encontrarse con brechas de más de 200.000 euros, según la comunidad en la que reciba el dinero.

Como se puede observar en la tabla y la infografía del Consejo General de Economistas, este contribuyente que recibe un donación de 800.000 euros tendría que pagar entorno a 200.000 euros, más de una cuarta parte de lo que cobra, en Extremadura. Sin embargo, en Cantabria, esta misma persona no pagaría nada, y en Madrid o Andalucía, sólo pagaría 2.000 o 1.700 euros, respectivamente.

Captura
Captura

 

Impuesto de Transmisiones Patrimoniales  e Impuesto de Actos Jurídicos Documentados: diferencias de hasta 30.000 euros entre CCAA

El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es un tributo de competencia autonómica que grava las transmisiones de viviendas entre particulares en vida, es decir, que no sean herencia. Por su lado, el de Actos Jurídicos Documentados grava los documentos notariales, mercantiles y administrativos. Ambos suelen ser muy comunes para los autónomos, por ejemplo, en la transmisión de un local.

En el caso del Impuesto para Transmisiones Patrimoniales, las diferencias entre comunidades varían en función del valor que tenga el inmueble a transmitir. Por ejemplo, conm 150.000 euros de valor, en Cantabria  o Cataluña habría que pagar 15.000 euros, mientras que en Madrid o Navarra 9.000 euros. Resulta llamativo que para todas las franjas las comunidades donde más y menos se paga son las mismas.

Captura

En el caso del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados para la escrituración de un inmueble nuevo que no vaya a constituir la vivienda habitual, un contribuyente murciano tendría que pagar entre 3.000 y 15.000 euros, dependiendo de lo que costara la propiedad. Sin embargo, este mismo contribuyente en Navarra, Bizcaia, Guipuzcoa o Álava, tendría que pagar entre 750 euros y 3.750 euros. Es decir, podría llegar a costarle un 75% menos, dependiendo de su comunidad.