La Agencia Tributaria revela cuáles serán los sectores de autónomos y empresas que más vigilará en 2026
- Tipos de negocio y actuaciones que más controlará Hacienda en 2026
- Más vigilancia sobre los negocios con "variaciones anómalas" de sus ingresos y 'stock'
- Sectores de autónomos con mayor uso de efectivo
- Pequeños negocios que declaran varios ejercicios en negativo
- Actuaciones para mejorar el cumplimiento voluntario de los autónomos
La Agencia Tributaria ya ha hecho públicas las directrices que guiarán la lucha contra el fraude fiscal durante este año. El organismo ha publicado en el BOE su Plan de Control Tributario para 2026, un documento en el que detalla los criterios y sectores en los que centrará sus actuaciones la Inspección de Hacienda en los próximos meses.
Como ocurre cada ejercicio, buena parte de las medidas recogidas en el plan afectan sobre todo a grandes empresas o patrimonios. Sin embargo, el documento también incluye directrices específicas que impactarán directamente en autónomos y pequeñas empresas, en especial en aquellas actividades en las que se detecta un mayor riesgo de economía sumergida o uso intensivo de efectivo.
El plan mantiene muchas de las líneas de control que Hacienda ya viene aplicando en años anteriores. Entre ellas destacan la vigilancia de negocios que trabajan directamente con consumidores finales, aquellos que realizan un uso elevado de efectivo o los que presentan incoherencias entre sus ingresos declarados y su nivel de patrimonio o actividad económica.
Además, el organismo seguirá utilizando herramientas tecnológicas y análisis masivos de datos para detectar irregularidades en las declaraciones de los contribuyentes. En paralelo, también continuará enviando avisos preventivos a los autónomos cuando detecte posibles errores o incoherencias en sus declaraciones fiscales.
Según explicó en su momento José María Mollinedo, secretario general del sindicato de técnicos de Hacienda (Gestha), este tipo de planes suelen mantener una estructura similar cada año. “Las directrices que afectan a los autónomos suelen centrarse en sectores donde existe mayor riesgo de economía sumergida o de operaciones en efectivo, así como en negocios que presentan comportamientos fiscales anómalos”, explicó.
Tipos de negocio y actuaciones que más controlará Hacienda en 2026
Según recoge el Plan de Control Tributario publicado por la Agencia Tributaria, durante 2026 se mantendrá una vigilancia especial sobre aquellos sectores en los que se detecte un alto riesgo de fraude fiscal o economía sumergida.
En este ámbito, Hacienda continuará realizando actuaciones coordinadas de inspección, especialmente en negocios donde se utilicen de forma intensiva pagos en efectivo o donde existan indicios de ocultación de ingresos.
Uno de los principales focos de atención serán los establecimientos que no admiten pagos mediante medios bancarios, como tarjetas o transferencias. Este tipo de negocios pueden levantar sospechas para la Agencia Tributaria, ya que dificultan la trazabilidad de las operaciones económicas.
También se prestará especial atención a los contribuyentes que utilicen sistemas de pago radicados en el extranjero con el objetivo de evitar las obligaciones de suministro de información a Hacienda.
Otro de los indicios que activarán controles será la incoherencia entre el nivel de vida o patrimonio de un contribuyente y los ingresos que declara en sus impuestos. Este tipo de discrepancias suele ser uno de los principales indicadores de posibles irregularidades fiscales.
Más vigilancia sobre los negocios con "variaciones anómalas" de sus ingresos y 'stock'
Además, el plan contempla vigilar aquellos negocios que presenten variaciones anómalas en el volumen de existencias, ya que estas inconsistencias pueden ser un indicio de ventas ocultas o de manipulación contable.
También estarán "en el radar" de la Agencia Tributaria aquellos contribuyentes que declaren rentabilidades incompatibles con la lógica económica de su actividad, como empresas que presentan pérdidas durante varios años consecutivos sin una explicación clara.
Otro de los comportamientos que Hacienda analizará será cuando un negocio declare ingresos inferiores a los pagos realizados o declarados por terceros, una señal que puede revelar la existencia de actividad económica no declarada.
Asimismo, la Agencia Tributaria seguirá investigando el uso de programas informáticos de doble uso, es decir, softwares que permiten alterar o eliminar registros de ventas para ocultar ingresos al Fisco.
Sectores de autónomos con mayor uso de efectivo
Aunque el plan de control no menciona sectores concretos, los expertos en fiscalidad recuerdan que las actuaciones inspectoras suelen concentrarse en determinadas actividades donde es más habitual el uso de efectivo o la relación directa con consumidores finales.
Según explicó Mollinedo, algunos de los sectores donde históricamente se han realizado más comprobaciones incluyen:
- Comercio minorista.
- Restauración y hostelería.
- Actividades del sector servicios.
- Negocios inmobiliarios.
- Reformas y reparaciones.
- Construcción.
En este tipo de actividades, la Agencia Tributaria suele intensificar los controles porque el volumen de operaciones en efectivo o la dificultad de trazabilidad de algunas transacciones puede aumentar el riesgo de economía sumergida.
Pequeños negocios que declaran varios ejercicios en negativo
Otra de las líneas de vigilancia habituales en los planes de control tributario es el seguimiento de sociedades que declaran pérdidas de forma continuada durante varios años. Según los técnicos de Hacienda, este tipo de situaciones puede esconder distintas irregularidades fiscales, como la utilización de sociedades para generar gastos ficticios o deducciones indebidas.
Por este motivo, la Agencia Tributaria suele prestar especial atención a los expedientes en los que se acumulen bases imponibles negativas o créditos fiscales pendientes de compensar durante varios ejercicios.
Mantenimiento de las visitas presenciales y vigilancia de facturas falsas
Además del análisis de datos y las actuaciones coordinadas, Hacienda continuará realizando visitas presenciales a los negocios cuando existan indicios de irregularidades.
Estas actuaciones permiten comprobar directamente la actividad económica de un establecimiento, revisar documentación contable o verificar si se está declarando correctamente la facturación real del negocio.
En paralelo, la Agencia Tributaria también seguirá vigilando las tramas de facturación falsa, especialmente aquellas sociedades que se crean con el objetivo de generar facturas ficticias para reducir artificialmente la base imponible de otras empresas.
Actuaciones para mejorar el cumplimiento voluntario de los autónomos
Además de las actuaciones de control e inspección, el plan también incluye medidas destinadas a mejorar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes.
Según la Agencia Tributaria, una de las medidas preventivas previstas contempla el envío de comunicaciones informativas dirigidas a determinados sectores empresariales que presenten indicadores de riesgo de incumplimiento, especialmente en aquellos casos en que dichos parámetros se mantengan de forma continuada a lo largo de varios ejercicios.
El objetivo de estas comunicaciones, reconoce la AEAT, será "favorecer la mejora del comportamiento fiscal de los contribuyentes, promoviendo su alineación con los niveles de cumplimiento característicos de su sector de actividad y evitando su inclusión en los sistemas de detección de riesgos".
Entre estas iniciativas se encuentran las campañas de avisos preventivos, mediante las cuales Hacienda informa a los contribuyentes cuando detecta posibles errores o incoherencias en sus declaraciones antes de iniciar una inspección formal.
Avisos para evitar errores e incumplimientos
Uno de los objetivos del organismo es ampliar el uso de estos avisos para facilitar que los autónomos puedan corregir errores en sus declaraciones de impuestos antes de que se abra un procedimiento sancionador.
Este sistema ya se ha utilizado en campañas anteriores, especialmente en las declaraciones de la Renta, donde Hacienda envía avisos cuando detecta información fiscal que no coincide con los datos declarados por el contribuyente.
Simplificación del lenguaje y mejora de la asistencia al contribuyente
Por último, la Agencia Tributaria continuará desarrollando medidas para facilitar la relación con los contribuyentes.
Entre ellas se encuentra la simplificación del lenguaje utilizado en documentos administrativos, así como la mejora de los sistemas de atención al contribuyente, que incluyen servicios de cita telefónica y herramientas de asistencia digital.
El objetivo de estas iniciativas es reducir las cargas administrativas y facilitar que los autónomos y pequeñas empresas puedan cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales.