Hacienda cierra un año más sin cumplir su promesa de eliminar el IVA a autónomos o ampliar las deducciones
- Hacienda prometió hace tres años eliminar el IVA a miles de autónomos y otras medidas fiscales
- Después de un año de negociación, Hacienda se negó a poner en marcha la reforma fiscal
Falta menos de un mes para cerrar 2025 y el Ministerio de Hacienda sigue bloqueando la prometida reforma fiscal que eliminaría el IVA a miles de autónomos y ampliaría sus deducciones, entre otras medidas. De hecho, dentro de muy poco se cumplirán justo tres años del momento en el que se anunció la puesta en marcha de esta famosa mesa para reformar la tributación de los autónomos.
Según confirmaron fuentes cercanas a esta negociación, desde el momento en el que Hacienda decidió recular en su decisión de suprimir el IVA a los pequeños negocios -pronto se cumplirán dos años-, la negociación ha permanecido estancada y sin noticias ni nuevas convocatorias por parte del Gobierno. Ni si quiera se ha convocado a las organizaciones para comunicar qué va a ocurrir con los límites en el sistema de módulos, algo que preocupa mucho a más de un 60% de los autónomos que tributan por este régimen y que podrían quedar fuera.
A principios de 2023, la Directora del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Tributaria, Rosa Prieto, avanzó en el IV foro de Emprendedores y Autónomos organizado por la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) que Hacienda estaba estudiando un nuevo régimen por el que los pequeños negocios podrían quedar liberados de declarar el IVA.
Durante todo ese año, las principales organizaciones de autónomos, y especialmente ATA, trabajaron en diseñar junto a la Agencia Tributaria, los sindicatos y otros expertos toda una reforma fiscal que permitiera liberar a los autónomos que facturan menos de 85.000 euros, como ocurre en todos los países de la Unión Europea excepto el nuestro.
Hacienda prometió hace tres años eliminar el IVA a miles de autónomos y otras medidas fiscales
Es más, en esa mesa de negociación también se llegaron a preparar varias medidas que propuso ATA, como la puesta en marcha de un sistema de "gastos objetivables" que permitiría asegurar que los autónomos puedan acceder a muchas deducciones -como el vehículo- que en la práctica se les están denegando.
La mesa de negociación se creó hace tres años -entre septiembre y noviembre de 2022-. A largo de 2023, Hacienda y las organizaciones de autónomos fueron negociando distintas características de ese futuro régimen de IVA de franquicias. Por ejemplo, que los negocios que facturasen menos de un determinado umbral -se acordó que fueran 85.000 euros al año- no debieran incluir el IVA en sus precios y sólo tuvieran que presentar una declaración anual de sus ventas para demostrar que cumplen los límites para no estar sujetos a este impuesto indirecto.
De hecho, en julio de 2023, fuentes cercanas confirmaron que esta mesa había llegado por fin a un texto -a falta de ligeros retoques- sobre las principales medidas que debían constituir la futura reforma fiscal para los autónomos y se desarrollaría en los próximos años. Decían que en 2024 iban a estar aprobados estos cambios.
En ese texto, al que también tuvo acceso Autónomos y emprendedores, se hablaba incluso de reducir las obligaciones que tendrían los autónomos que formaran parte de ese IVA de franquicias y que serían las siguientes:
- La declaración censal
- Las obligaciones de facturación
- Las obligaciones registrales
- La aportación de los Libros Registro del IVA e IRPF en el mismo plazo que la declaración resumen anual.
También se negoció facilitar el acceso a ciertas deducciones difíciles de justificar
Pero además, el borrador que se acordó en esa mesa de negociación también preveía la creación de una lista de gastos objetivables, un nuevo concepto propuesto por ATA con el objetivo de facilitar que los autónomos pudieran deducirse directamente un porcentaje de ciertos gastos recurrentes.
La solución pasaba por ampliar este límite en estimación directa simplificada y aplicarlo en la estimación directa normal. De esta forma, se introduciría un porcentaje para gastos que podrían ser el vehículo, el móvil o los suministros, por poner algún ejemplo, pero siempre ligados con la actividad. Hacienda los consideraría recurrentes en un porcentaje y admitiría su deducción.
El autónomo podría aplicar este porcentaje de manera automática tan sólo justificando que se ha producido el gasto, pero sin necesidad de demostrar su vinculación con la actividad.
Este sistema de "gastos objetivables" se planteó también como una medida de acompañamiento para la eliminación del sistema de módulos, que tarde o temprano el Gobierno quiere llevar a cabo. Según ATA, de suprimirse el régimen, se tendría que plantear un periodo transitorio de tres años para que los trabajadores por cuenta propia puedan ir pasando con incentivos a la estimación directa
Después de un año de negociación, Hacienda se negó a poner en marcha la reforma fiscal
A pesar de que la mesa estuvo activa durante un año y medio, y todas las medidas se acordaron -a falta de detalles- entre el Gobierno, los sindicatos y las organizaciones, finalmente Hacienda decidió paralizar la mesa de trabajo.
En marzo de 2024, la Agencia Tributaria reculó y dijo que no permitirá "de momento" que los autónomos que facturan menos de 85.000 euros al año queden exentos de declarar este impuesto, como prometió al principio en el borrador de la reforma fiscal.
Así lo trasladó en la última reunión del Foro Fiscal dé Autónomos y Pymes que se celebró ese mes con los representantes de las distintas organizaciones del colectivo y los sindicatos. En ella se abordaban además otros temas como el derecho al error tributario o la desaparición del sistema de módulos.
Al parecer, lo que planteó en ese momento Hacienda era no aplicar la exención de declarar el IVA a los autónomos que operan en España, sino tan sólo para los que realizan operaciones transnacionales. Sin embargo, esta última medida no era opcional sino obligatoria, puesto que más tarde la Unión Europea avisó a nuestro país de que, si no se adaptaba a esta doctrina europea y exoneraba a los negocios que operan en el extranjero, recibiría una sanción.
Desde ese momento, según confirmaron fuentes cercanas a la negociación, Hacienda no ha vuelto a convocar a los agentes sociales para retomar las negociaciones y ha paralizado por completo la reforma fiscal para el colectivo.
Es más, de momento, el Gobierno tampoco ha aprobado definitivamente la exención del IVA para operaciones internacionales, a pesar de ser obligatoria para todos los estados miembro. Lo que sí ha hecho es sacar a audiencia pública el proyecto de orden que contiene los modelos que permitirán a los autónomos que importan y exportan bienes o servicios a otros países de la Unión Europea (UE) acogerse al IVA franquiciado.
De esta forma, los autónomos podrían quedar exentos de pagar IVA en función del régimen de franquicia que se encuentre regulado en el territorio miembro en el que exportan.