¿Qué pymes deben declarar el Impuesto de Sociedades en 2025?: plazos y obligaciones este año
Comienza julio y vuelve a arrancar uno de los momentos clave de cada año para miles de pymes: la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Esta campaña es la más importante del año para todos los pequeños negocios que están constituidos como sociedad mercantil.
Además, como ya avanzó este diario, este año van a continuar distintas novedades fiscales y rebajas para las microempresas y actividades más pequeñas.
Como ocurre todos los años, la campaña del Impuesto de Sociedades suele arrancar a principios de julio, un día después de terminar el plazo para declarar la RENTA. La mayoría de los negocios, exceptuando algunos que, por ejemplo, se hayan disuelto a mitad del año anterior, tendrán que presentar el Impuesto de Sociedades en los 25 primeros días de julio.
Según la Ley de Impuesto de Sociedades, están obligadas a declarar cada año el modelo 200 todas las sociedades mercantiles que estén inscritas en el Registro Mercantil, desde sociedades limitadas o anónimas hasta sociedades unipersonales o incluso civiles, en algunos casos.
La obligación se extiende incluso a las pymes que han tenido pérdidas o se han disuelto, aunque sí que pueden cambiar las fechas en cada caso.
- Pymes obligadas a presentar el Impuesto de Sociedades y plazos para 2025
- También deben declarar las pymes que hayan entrado en concurso
- Algunos negocios deben presentar el Impuesto de Sociedades en otros plazos
- ¿Qué tipos deberán pagar los pequeños negocios este año en el Impuesto de Sociedades?
Pymes obligadas a presentar el Impuesto de Sociedades y plazos para 2025
La Ley del Impuesto de Sociedades marca muy pocas excepciones en las que un negocio podría verse exento de declarar este gravamen. De hecho, cualquier sociedad mercantil en España, e incluso algunas tipologías de sociedades como las civiles están sujetas al Impuesto de Sociedades.
Al igual que la RENTA, los negocios tendrán que declarar el Impuesto de Sociedades con independencia de su tamaño, sector o incluso de si han tenido pérdidas durante el año anterior.
Esta obligación de presentar el Impuesto de Sociedades no discierne ni por tamaño ni por tipo de actividad, ni si quiera por fórmula societaria. La única diferencia que podrían encontrarse algunos negocios pequeños o de reciente creación es que este año pagarían un tipo impositivo más bajo -en algunos casos del 15%-.
También deben declarar las pymes que hayan entrado en concurso
Es más, según la propia Agencia Tributaria, la ley obliga incluso a declarar este impuesto a los negocios cuando están en concurso de acreedores. "Estas entidades deberán presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades hasta el momento de su extinción", apuntaron desde la AEAT.
Ahora bien, en cuanto a los plazos, sí hay diferencias entre la situación de las empresas y no todos los negocios deberán declarar en las mismas fechas.
Por norma general, según explicaron fuentes de la Agencia Tributaria, la ley marca que el modelo anual del Impuesto de Sociedades se debe declarar en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Esto para casi todas las sociedades en España es entre el día 1 y 25 de julio.
Algunos negocios deben presentar el Impuesto de Sociedades en otros plazos
No obstante, existen una serie de supuestos en los que el período impositivo va a acabar antes de que lo haga el año natural. Un ejemplo de ello, según explicaron las mismas fuentes, sería un negocio que cerrara a mitad de 2024. En este caso, los seis meses se hubieran contado desde junio de 2024 y el plazo para presentar su Impuesto de Sociedades hubiera sido del 1 al 25 de enero de 2025.
Aparte de la extinción de la sociedad podría haber otras causas que hicieran que el negocio tuviera que presentar el Impuesto de Sociedades en un plazo diferente.
Alguna de estas causas serían, por ejemplo, el traslado de la residencia desde España al extranjero o incluso un cambio en la forma jurídica de la sociedad que afectara a sus obligaciones.
En estos supuestos el impuesto se declara y se paga en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la fecha de finalización del período impositivo.
¿Qué tipos deberán pagar los pequeños negocios este año en el Impuesto de Sociedades?
En esta declaración anual del Impuesto de Sociedades, a presentar en julio de 2025, todavía se aplicarán los tipos especiales para pequeños negocios que estaban en vigor el año pasado. Esta medida consiste en una rebaja del 2% frente al tipo nominal que deben pagar todas las empresas. Es decir, un 23% para las pymes respecto al 25% que deberían abonar el resto de empresas, sin contar las deducciones que luego aplican.
Según las estimaciones proporcionadas por el propio Ministerio de Hacienda , el año pasado se beneficiaron de esta rebaja en el Impuesto de Sociedades más de 400.000 negocios. La reducción les supuso un ahorro medio en la liquidación del Impuesto de Sociedades a presentar en 2024 de 717 euros por empresa.
El principal requisito para poder beneficiarse de esta reducción de impuestos no está ligado al número de empleados que tenga la empresa, como cabría esperar, sino a su facturación.
Tendrán que haber obtenido una cifra de negocios inferior al millón de euros, es decir unos ingresos o facturación inferior a este límite. Muchas pequeñas empresas, a pesar de su reducido tamaño, pueden haber facturado por encima de este umbral y quedar fuera de esta bajada impositiva.
