Hacienda aprueba una rebaja especial para los autónomos de la DANA que tributen en módulos

El régimen de módulos, que utilizan miles de autónomos para tributar en España, contará en 2024 con una reducción general del 5% en el rendimiento neto. Una medida que beneficia a sectores estratégicos como el comercio minorista, la hostelería, la agricultura y el transporte. Además, la orden de módulos publicada hace unos días incluye una reducción especial del 25% para aquellos autónomos afectados por la DANA.

Las lluvias torrenciales provocaron pérdidas millonarias y daños en infraestructuras esenciales, además de afectar gravemente a actividades económicas como la agricultura y el turismo local. De hecho, El Consorcio de Compensación de Seguros (CCS) ha recibido más de 201.000 solicitudes de indemnización relacionadas con los daños provocados por la DANA, con un coste estimado que ronda los 3.800 millones de euros. Por lo que estas medidas buscan mitigar el impacto económico de estas catástrofes, ofreciendo un alivio fiscal a los pequeños negocios en las zonas más golpeadas.

La medida busca aliviar la carga fiscal de los autónomos en un contexto económico marcado por el constante aumento de costes y una recuperación de la pasada pandemia todavía inestable de muchos sectores. En este sentido, esta doble vía de apoyo fiscal, aprobada por el Consejo de Ministros el 28 de noviembre y publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE) el 30 de noviembre, incluye también opciones de flexibilidad tributaria.

La reducción de módulos busca aliviar la carga fiscal de miles de autónomos afectados por DANA

En los municipios más perjudicados por las lluvias torrenciales, los autónomos que tributen por el sistema de estimación objetiva podrán beneficiarse de una rebaja adicional del 25%, tanto en el IRPF como en el IVA si lo declaran de forma simplificada. Estas ventajas específicas están diseñadas para mitigar el impacto de las pérdidas materiales y económicas sufridas durante el temporal.

Por ejemplo, en el sector agrícola, la reducción del 25% es especialmente significativa, dado que muchas explotaciones en las zonas afectadas han perdido cosechas completas debido a las inundaciones. Ganaderos, productores de frutas y agricultores podrán utilizar este ahorro fiscal para cubrir los costes de reparación y reposición, fundamentales para mantener sus operaciones.

Por su parte, el sector del transporte, que conecta las regiones rurales con los grandes mercados, también se beneficiará de la medida. Los transportistas autónomos, muchos de ellos perjudicados por daños en infraestructuras clave, como carreteras y puentes, encontrarán en estas reducciones fiscales una herramienta para equilibrar su actividad. Además, la hostelería, sector clave en muchas de estas áreas, podrá usar este alivio fiscal para invertir en reparaciones o reposicionamiento de sus negocios.

Los autónomos afectados por la DANA podrán salir y volver a entrar al régimen de módulos

Una de las novedades más destacadas es la posibilidad de renunciar al régimen de módulos durante los ejercicios 2024 y 2025, sin perder por ello el derecho a regresar en años posteriores. Todo, si finalmente no se aprueba la reducción del sistema de estimación objetiva, algo que parece probable que ocurra en 2026, como reconocieron a este diario fuentes cercanas a la negociación.

Esto brinda a los autónomos la oportunidad de adaptar su tributación a sus circunstancias económicas actuales sin comprometer su situación futura. Los pagos fraccionados también se ajustarán automáticamente para reflejar las reducciones del 25%, garantizando un alivio inmediato para quienes más lo necesitan.

Para los negocios en sectores más golpeados, esta flexibilidad no es sólo un alivio, sino también una herramienta estratégica para gestionar mejor sus obligaciones fiscales durante los próximos años. Son, según el Ministerio de Hacienda, más de 22.600 los autónomos se beneficiarán de la reducción adicional del 25% en IRPF, mientras que otros 4.900 podrán aplicarla en las cuotas devengadas del IVA. 

Desde el Gobierno afirmaron que el ahorro medio estimado para los afectados por la DANA asciende a 400 euros en IRPF y 92 euros en IVA. 

Los expertos señalan que las medidas fiscales serán fundamentales para evitar el cierre masivo de negocios

Las medidas fiscales como estas no son nuevas. Durante la pandemia, Hacienda implementó reducciones similares en los módulos para apoyar a los autónomos, sobre todo en sectores especialmente golpeados por el confinamiento y las posteriores medidas restrictivas sobre contacto social. Estas experiencias han demostrado que una intervención rápida y efectiva en la fiscalidad puede evitar cierres masivos de pequeños negocios.

Sin embargo, algunos expertos señalan que el verdadero desafío radica en garantizar que estas medidas lleguen a tiempo y sean comprendidas por todos los beneficiarios. El desconocimiento de los plazos o la falta de asesoramiento fiscal adecuado podría limitar el alcance real de estas ayudas. En este sentido, el BOE establece que los autónomos tienen hasta el 31 de diciembre de 2024 para acogerse a las reducciones fiscales o formalizar la renuncia al régimen de módulos. Este margen es suficiente, pero requiere que los pequeños negocios estén informados y actúen con rapidez. La importancia de contar con un asesor fiscal que oriente en estos procesos parece clave para maximizar los beneficios.

Los trámites necesarios incluyen la revisión de los rendimientos netos estimados para determinar si la reducción fiscal es significativa en términos económicos. Por ejemplo, un autónomo dedicado a la reparación de vehículos podría ahorrar cientos de euros al ajustar sus módulos, pero sólo si actúa a tiempo. Además, aquellos que opten por cambiar al régimen de estimación directa deben calcular cuidadosamente las implicaciones para sus pagos fraccionados y obligaciones futuras.