Los asesores repasan las principales novedades fiscales para los autónomos y negocios en 2024

Este año, los autónomos y negocios tendrán que tener en cuenta en sus declaraciones de impuestos numerosas novedades fiscales. Entre ellas, la obligación para todos los trabajadores por cuenta propia -sin excepción- de presentar la RENTA, pero también la deflactación del IRPF autonómico en algunas comunidades o los nuevos modelos de Hacienda que algunos autónomos deberán presentar este año.

En paralelo, los asesores fiscales de CE Consulting recordaron que este año puede producirse la aprobación de importantes novedades fiscales para los autónomos, como el régimen de IVA franquiciado para aquellos autónomos que facturen menos de 85.000 euros anuales.

Por todo ello, la asesoría ha elaborado una lista con las principales novedades que afectarán a los autónomos y negocios en las diferentes declaraciones de impuestos que deben presentar este año.

Novedades fiscales para autónomos en 2024

• Declaración de RENTA obligatoria trabajadores en el RETA o en el régimen especial del mar: A partir de 2024, todas aquellas personas físicas que hayan estado dados de alta en el RETA o en el régimen especial del mar deberán presentar la declaración, independientemente de los ingresos obtenidos.
• Autónomos en Sistema de módulos: Disminuye al 5% la reducción extraordinaria en la tributación por módulos del 10% existente hasta ahora. No obstante, se mantienen algunas reducciones para actividades agrícolas y ganaderas.
• Régimen de franquicia del IVA en autónomos: Se prevé aprobar durante 2024 este nuevo régimen, que entraría en vigor para 2025. Así, los autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros podrán elegir entre el régimen general del IVA o acogerse a este nuevo régimen, por el cual estarán exentos de incluir el IVA en sus facturas.

Actualizaciones en algunos impuestos que deben presentar algunos autónomos este año

• Impuesto sobre el patrimonio: Madrid y Andalucía lo reintroducen. Sólo afecta a aquellos contribuyentes que tributen por el nuevo Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, por lo que aquellos no obligados al pago de dicho impuesto tampoco estarán obligados a tributar por el Impuesto sobre el Patrimonio. Los efectos de dicha reactivación serán de fecha 1 de enero de 2023, por lo que en 2024 existirá la obligación de presentar los modelos correspondientes, si se superaron las cantidades establecidas en 2023.
• Impuestos Sucesiones y Donaciones: En 2024, se prevé una reducción en diversas Comunidades Autónomas. Reseñar que, en Comunidades como Baleares, La Rioja, Aragón y Valencia, el ISD se verá significativamente reducido o eliminado.
• IVA alimentos y energía: Se mantiene, hasta 30 de junio, su rebaja en alimentos básicos, como pan, harina, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, legumbres y cereales, que seguirán al 0%. Asimismo, se prevé reducir el aceite del 5 al 0%. Por el contrario, el tipo de IVA de la electricidad sube del 5% al 10%.
• Impuesto al plástico y certificados: A partir de 2024, las empresas necesitarán una certificación emitida por entidades acreditadas para no tener que tributar por plásticos reciclados.

Nuevos modelos de Hacienda que algunos autónomos deberán presentar en 2024

• Declaración modelo 721: criptomonedas en el extranjero: Esta es una de las principales novedades fiscales que trae el 2024. A partir de este año es obligatorio presentar el modelo 721 si se cuenta con criptomonedas en el extranjero con valor de más de 50.000 euros. Su plazo de presentación será desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo de 2024.
• Ventas en plataformas online: En 2024 las plataformas digitales, como por ejemplo Vinted, Wallapop o Airbnb deben informar a la Agencia Tributaria sobre las ventas realizadas por usuarios, tanto profesionales como particulares. En principio, se comunicarían solo los datos de aquellos que superaran las 30 operaciones anuales o 2.000 euros en ventas, pero ante la falta de aprobación del Reglamento de desarrollo de la Ley 13/2023, de 24 de mayo, que transpone la modificación de la Directiva 2011/16/UE sobre cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, existe incertidumbre sobre el tema, suponiéndose que las plataformas estarán obligadas a comunicar todas las operaciones efectuadas, sin límite establecido.

Nuevas deducciones en la declaración de la RENTA

• Las deducciones fiscales pueden influir significativamente en la reducción de la cuota tributaria. Se trata de gastos que pueden disminuir el efecto de la cantidad de ingresos declarada, reduciendo así la base imponible sujeta a tributación. Algunas de las deducciones a tener en cuenta para maximizar el ahorro fiscal en 2024:
• Coche eléctrico: Los compradores que adquieran un coche eléctrico antes del 31 de diciembre de 2024 podrán deducirse el 15% del precio del vehículo, con un límite de 20.000 euros.
• Obras eficiencia energética: Se prorroga durante 2024 la reducción del 60% de las cantidades invertidas por obras de rehabilitación que mejoren la eficiencia energética en edificios de uso residencial, siempre y cuando la mejora cumpla con los requisitos establecidos en la norma.
• Alquiler de vivienda: En 2024 se mantienen la reducción por alquiler de vivienda, pero disminuyendo su porcentaje. Este año, pasa del 60% al 50% la reducción de los ingresos netos del arrendador para contratos firmados a partir de 1 de enero.
• Deducción por donativos: El RD-ley 6/2023 introdujo nuevos beneficios fiscales para los donativos, tanto para particulares, a través de deducciones en el IRPF, como para empresas, en el Impuesto de Sociedades.
• Deducciones en IRPF: Se aumenta de 150 a 250 euros la cuantía del micro mecenazgo. También, se eleva del 35% al 40% la deducción con carácter general. Además, será del 45% siempre que en los dos años anteriores se haya realizado una donación a la misma entidad al menos por el mismo importe.