Hacienda obligará a declarar la RENTA a cualquier persona que se dé de alta como autónomo en 2023
El pasado mes de enero entró en vigor el sistema de cotización por ingresos reales, un régimen que ha incluido distintos cambios para los autónomos en sus cuotas pero también en sus impuestos. Una de las novedades más importantes para el colectivo es que, por primera vez, cualquier emprendedor que decida darse de alta como autónomo en 2023 pasará automáticamente a estar obligado a declarar la RENTA.
Hasta la fecha, los autónomos, como cualquier otro contribuyente, tenían unos límites que determinaban su obligación o no de presentar la declaración anual de IRPF. En el caso de los trabajadores por cuenta propia, sólo tenían que declarar IRPF aquellos que hubieran obtenido unos rendimientos netos -beneficios- superiores a 1.000 euros al año.
Según los datos que maneja la Seguridad Social a partir de las cifras de la Agencia Tributaria, habría entorno a 200.000 autónomos que, en 2023, no estaban obligados a presentar la RENTA y al año que viene deberán hacerla. Suele ser el caso de algunos contribuyentes, autónomos en pluriactividad, que compatibilizan su puesto como asalariados con una fuente extra de ingresos. También de determinados trabajadores por cuenta propia en situación de vulnerabilidad que obtienen beneficios muy bajos por su actividad.
Sin embargo, a partir de este año, todas las personas que hayan estado de alta como autónomos, independientemente de los ingresos que perciban y del tiempo que dure su situación como autónomo, pasarán a estar obligados a presentar la RENTA al año que viene para que la Tesorería pueda saber cuáles han sido sus ingresos y así determinar su cuota a pagar al año siguiente.
Todos los autónomos de alta entre enero y diciembre deberán presentar la RENTA en 2024
Así quedó reflejado en el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, que establece el nuevo sistema de cotización por ingresos reales. Esta norma modifica el artículo 96.2 de la Ley del IRPF para establecer la obligación de declarar para todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta como autónomos.
Por lo tanto y según esta normativa, cualquier persona que decida darse de alta como autónomo entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023 quedará automáticamente obligada a presentar la RENTA en junio de 2024.
En 2024 habría 200.000 autónomos más obligados a hacer la RENTA
El artículo 96.2 de la Ley del IRPF establece los límites de ingresos -ya sea por trabajo como asalariado, por rentas de inmuebles o por actividades económicas- para estar obligado a declarar la RENTA. Con la entrada en vigor de la normativa cotización por ingresos reales se añade un último párrafo que dice que "estarán en cualquier caso obligadas a declarar todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar".
El ministro de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones avanzó el año pasado que, en aquel entonces, habría más de 200.000 trabajadores por cuenta propia que no presentaban la declaración de IRPF y que, con el nuevo sistema, pasarán a estar obligados a declarar la RENTA
Sería el caso, por ejemplo, de un contribuyente que percibió durante el año unos rendimientos -beneficios- de 500 euros por un negocio y que no tiene otros ingresos. Esta persona, en la pasada RENTA 2022 - que se declaró entre mayo y junio de 2023- no tuvo la obligación de presentar IRPF ya que la ley en vigor hasta el pasado 31 de diciembre eximía de declarar a los contribuyentes que obtengan exclusivamente rendimientos del trabajo, de capital o de actividades económicas, así como ganancias patrimoniales, con el límite conjunto de 1.000 euros anuales y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 euros.
Sin embargo, desde el 1 de enero de 2023 y por tanto a partir de la declaración de Renta de 2023, a presentar en 2024, este mismo contribuyente estaría obligado a presentar la renta aunque hubiera generado en 2023 unos beneficios de sólo 500 euros.
A algunos autónomos les puede compensar la nueva obligación de declarar la RENTA en 2024
A pesar de que esta nueva obligación de declarar la RENTA por el mero hecho de ser autónomo puede suponer más trámites y burocracia para muchos contribuyentes, diversos asesores fiscales reconocieron a este diario que, en algunos casos, puede ser beneficioso hacerla.
En muchas ocasiones, apuntaron los expertos, cuando un autónomo tiene unos ingresos tan bajos como para haber quedado exento hasta este año de declarar el IRPF, es muy probable que si hace la RENTA termine pagando muy poco o incluso recibiendo algún tipo de devolución a raíz de las deducciones y reducciones disponibles.
Las deducciones más específicas se encuentran en las comunidades autónomas, a las cuales los profesionales se podrán acoger en función de dónde estén desarrollando sus actividades. No obstante, en prácticamente todas el abanico de reducciones dentro del IRPF es muy amplio: pueden ir desde constituirse como profesional autónomo, trasladar la actividad a una zona en peligro de despoblación, por el alquiler de la vivienda, hasta por tener un hijo menor de tres años.
