IRPF extranjeros residentes en España, ¿deben presentar la Renta 2023 - 2024?
Conoce todo lo que necesitas saber sobre la declaración de la Renta o IRPF para extranjeros residentes en España.
Abordaremos los siguientes temas: quiénes están obligados a presentar la Declaración de la Renta, los criterios para determinar la residencia fiscal en España, qué implica ser residente no fiscal, estrategias para evitar la doble imposición en la Renta y el régimen especial de la Renta, también conocido como Ley Beckham.
Sigue leyendo para aclarar tus dudas fiscales y entender las implicaciones ante Hacienda.
- ¿Qué extranjeros deben hacer la declaración de la Renta?
- Cuándo se considera que eres residente Fiscal en España
- Qué es un residente no fiscal en España
- ¿Cómo evitar la doble imposición de la Renta?
- Qué es el régimen especial de la Renta o Ley Beckham
¿Qué extranjeros deben hacer la declaración de la Renta?
Aprende cómo declarar ingresos del extranjero en España para cumplir con las obligaciones fiscales.
Según la Ley del IRPF, todas las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español son consideradas contribuyentes de este impuesto. Esto incluye a todos los extranjeros que residan legalmente en España.
En cuanto a la obligación de presentar la declaración de la Renta, los extranjeros están sujetos a los mismos límites de Renta que los contribuyentes españoles. Es decir, deben presentar la declaración si superan los umbrales establecidos por la ley, independientemente de su nacionalidad.
Cuándo se considera que eres residente Fiscal en España
Determinar tu residencia fiscal en España es clave para saber si estás obligado a declarar tus impuestos en este país. ¿Cuándo se considera que eres residente fiscal aquí? Aquí te lo explicamos:
La regla principal es haber pasado más de 183 días en territorio español durante un año fiscal. Esto te convierte automáticamente en residente fiscal, sin importar si has estado ausente temporalmente.
Además, se evalúa dónde se encuentra el centro de tus intereses económicos. Si realizas la mayoría de tus actividades laborales o tienes inversiones importantes en España, es probable que te consideren residente fiscal.
Otro factor a tener en cuenta es si tu familia cercana, como tu cónyuge o hijos dependientes económicamente, reside en España. En este caso, es probable que también seas considerado residente fiscal aquí.
Incluso si te mudas a otro país, si ese país se considera un paraíso fiscal, España puede seguir considerándote residente fiscal y, por lo tanto, obligarte a declarar tus impuestos aquí.
Entender estos criterios te ayudará a determinar si debes cumplir con tus obligaciones fiscales en España y evitar posibles problemas con Hacienda.
Qué es un residente no fiscal en España
Para entender claramente quién es considerado residente no fiscal en España y qué impuestos debe pagar, aquí tienes una lista detallada:
Residente Fiscal en España
- Residencia Habitual: Se considera residente fiscal en España a aquella persona que tiene su residencia habitual en el país. Esto implica vivir en España por más de 183 días en un año natural, aunque estos días no sean consecutivos.
- Intereses Económicos en España: También se considera residente fiscal a quien tenga intereses económicos en España, lo que incluye ejercer una actividad laboral o profesional en el país, ya sea como asalariado o como trabajador independiente.
- Familiares Dependientes: Si el cónyuge y/o hijos dependientes de la persona residen en España, esto puede implicar que sea considerado residente fiscal en el país.
Residente No Fiscal en España
- No Cumplir con los Requisitos de Residencia Fiscal: Si una persona no cumple ninguno de los requisitos anteriores para ser considerado residente fiscal en España, se le considerará como residente no fiscal.
- Impuestos sobre Rentas Generadas en España: Aunque no sea residente fiscal, cualquier persona que genere ingresos en España está sujeta al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Este impuesto se aplica sobre las rentas generadas en territorio español, como los ingresos por alquiler de propiedades.
- Impuesto de No Residente (IRNR): Este impuesto se aplica a las ganancias provenientes del alquiler de propiedades u otros activos en España, cuando no resides en el país pero generas ingresos aquí.
¿Cómo evitar la doble imposición de la Renta?
La doble imposición es una preocupación común para quienes trabajan en el extranjero y también tienen obligaciones fiscales en su país de origen. ¿Qué implica esto? Básicamente, significa que podrías terminar pagando impuestos dos veces por los mismos ingresos: una vez en el país donde trabajas y otra vez en tu país de residencia.
Sin embargo, para evitar este escenario, España tiene acuerdos de doble imposición con numerosos países. Estos acuerdos garantizan que tus ingresos solo se graven una vez y no dos, evitando así la doble tributación. Si estás trabajando en países como Alemania, Argentina, Australia, Canadá, Estados Unidos, entre otros, estos convenios te ofrecen protección contra la doble imposición.
Es importante tener en cuenta que, aunque te beneficies de estos acuerdos en España, aún podrías tener obligaciones fiscales en tu país de residencia. Por ejemplo, si obtienes ingresos de una propiedad que posees en España y la alquilas, es probable que debas declarar esos ingresos como renta no residente en tu país de origen.
Por lo tanto, es fundamental entender cómo funcionan estos convenios para asegurarte de no pagar más impuestos de lo necesario y disfrutar de tu experiencia laboral en el extranjero sin preocupaciones fiscales.
Qué es el régimen especial de la Renta o Ley Beckham
En la era de la globalización, los desplazamientos internacionales por motivos laborales o de ocio son cada vez más habituales. Sin embargo, ¿cómo repercute esta movilidad en el proceso de presentación de la declaración de la Renta para expatriados o impatriados?
El régimen especial de la Renta, también conocido como "Ley Beckham" o régimen de impatriados, es una normativa fiscal diseñada para trabajadores que se trasladan a España por motivos laborales. Bajo esta ley, aquellos con domicilio fiscal en España pueden tributar de manera similar a los no residentes, en lugar de hacerlo a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Existen varias ventajas fiscales al tributar bajo la Ley Beckham:
- Se aplica un tipo impositivo fijo del 24% sobre los primeros 600.000 euros de ingresos, lo que supone un ahorro significativo en comparación con el régimen progresivo del IRPF, especialmente para ingresos altos. Para ingresos que superen este límite, el tipo impositivo aumenta al 47%.
- Solo se deben declarar los ingresos generados en España, no los obtenidos en el extranjero, a diferencia del IRPF, que exige tributar por la renta mundial. Esto también se aplica al impuesto sobre el patrimonio.
- No hay obligación de presentar el modelo 720, qué es la declaración de bienes en el extranjero.
Si bien acogerse a la Ley Beckham es opcional, se deben cumplir ciertos requisitos:
- La persona solicitante no debe haber sido residente en España en los últimos 10 años.
- Debe existir un contrato de trabajo que justifique el traslado y la residencia en España. En el caso de ser administrador, la persona no debe poseer más del 25% de las acciones de la sociedad.
- La mayoría de los ingresos por trabajo deben generarse en España, con un límite del 15% para los ingresos extranjeros en relación al total.
- No deben obtenerse ingresos derivados de un establecimiento permanente en España.
- La solicitud de este régimen debe realizarse como máximo 6 meses después del inicio de la relación laboral, presentando el modelo 149.
