Reducciones y deflactación de los tramos

Estas son las CCAA donde los autónomos pagarán menos IRPF en su declaración de la Renta de este año

Varios territorios anunciaron reducciones de los tipos de IRPF autonómicos para aliviar la subida de costes los contribuyentes. Podrán aplicarse el próximo mes de abril en la declaración de la Renta.
Estas son las CCAA donde los autónomos pagarán menos IRPF en su declaración de la Renta de este año
  1. Mapa de todas las CCAA que han deflactado o reducido el IRPF para la próxima declaración de la Renta

Varias Comunidades Autónomas apostaron por deflactar, reducir o bonificar los tramos autonómicos del IRPF de los autónomos y contribuyentes para frenar el impacto que la inflación estaba causando a la sociedad. Andalucía, Castilla y León, Madrid, Galicia, la Comunidad Valenciana, Castilla La Mancha y Murcia, son los territorios donde los trabajadores por cuenta propia pagaran menos IRPF que hace un año en su declaración de la Renta.

Los tramos del IRPF son progresivos. Esto significa que cuánto más ingrese un autónomo, más impuestos tendrá que pagar a Hacienda. Los pequeños negocios y autónomos que han tenido que subir el precio de sus productos y servicios para compensar el aumento de gastos por la inflación. Con el fin de que este aumento de rendimientos no repercuta en sus declaraciones, algunos territorios han aprobado ya la deflactación del IRPF para que no escalen de tramo y deban pagar más impuestos.

Los autónomos, al percibir más ingresos pueden saltar hacia tipos impositivos más altos. De ahí que los economistas y las organizaciones de autónomos hayan insistido al Gobierno que deflacte la tarifa, es decir, que amplíe el margen de los tramos del IRPF para que los autónomos no salten de tipo y sigan pagando el mismo impuesto o, incluso, menos. El Gobierno, por el momento, no ha deflactado los tipos estatales.

Pero, los tipos impositivos no son iguales en todos los territorios. Mientras que el tipo estatal es común para toda España, las Comunidades Autónomas tienen la facultad de determinar cuál será el tipo efectivo a pagar en virtud del tramo autonómico. Esto determina que – dependiendo donde ejerza su actividad – algunos trabajadores por cuenta propia paguen más IRPF y otros menos ganando exactamente lo mismo.

Mapa de todas las CCAA que han deflactado o reducido el IRPF para la próxima declaración de la Renta

Andalucía

El BOJA publicó el Decreto-Ley 7/2022, de 20 de septiembre para paliar los efectos de la inflación mediante la deflactación del gravamen del IRPF. El texto recoge que en el territorio se deflactarán los dos primeros tramos de la escala autonómica aplicable a la base liquidable, aumentando el primer tramo hasta los 13.000 euros de base (en lugar de los 12.450 anteriores) a los que se continúa aplicando un tipo del 9,5%, y el segundo tramo hasta los 21.100 euros (en lugar de los 20.200 anteriores) a los que se continuará aplicando un tipo del 12%. El resto de tramos no se ven alterados por esta medida.

Madrid

La bajada del IPRF en Madrid afecta a todos los tramos del tipo autonómico y que tendrá carácter retroactivo desde el 1 de enero de 2022. Los nuevos tramos quedan así:

  • Primer tramo con base liquidable hasta 12.960,45 euros anuales: 8,5%.
  • Segundo tramo de 12.960,45 a 18.433,19 euros: 10,70%.
  • Tercer tramo de 18.433,19 a 34.350,49 euros: 12,80%.
  • Cuarto tramo de 34.350,19 a 55.601,89 euros: 17,4%.
  • Quinto tramo a partir de 55.601,89 euros en adelante: 20,5%.

Comunidad Valenciana

La Comunidad Valenciana completa la reforma fiscal anunciada el pasado mes de septiembre en la que implantaba, con efectos desde el 1 de enero de 2022, una rebaja fiscal en IRPF para las rentas de hasta 60.000 euros. Así quedarán los tipos de gravámenes autonómicos para los autónomos y contribuyentes valencianos:

Nuevos Tramos IRPF Valencia. Fuente: Generalitat Valenciana.
Nuevos Tramos IRPF Valencia. Fuente: Generalitat Valenciana.

Murcia

La Región de Murcia ha deflactado los tres primeros tramos del IRPF al 4,1%.

Castilla La Mancha

El Gobierno autonómico aprobó una deducción extraordinaria en el IRPF de entre 100 y 200 euros para los contribuyentes con rentas inferiores a 30.000 euros.

Castilla y León

En Castilla y León únicamente se ha bajado el primer tramo autonómico un 5,3%.

Galicia

En Galicia, con efecto de carácter retroactivo a enero de 2022, se rebaja del 9,4% al 9% el tipo impositivo del primer tramo de la tarifa autonómica aplicable a la base liquidable general y se incrementan en un 4,3% los umbrales cuantitativos de los tres primeros tramos. 

Tramos IRPF Galicia 2022. Fuente: Garriges.
Tramos IRPF Galicia 2022. Fuente: Garriges.

¿Cómo deflactarán el IRPF las Comunidades Autónomas? 

Tomando como ejemplo Andalucía, al deflactarse un 4,3% la tarifa del IRP, aumenta la cantidad de dinero que un autónomo puede tener como rendimiento neto como consecuencia de la inflación sin que por ello aumenten sus impuestos. En el caso del primer tramo en Andalucía (de 0 euros a 12.450 euros con una retención del 19%), al deflactarse el IRPF la cifra aumentará hasta los 12.985,35 euros. Lo que permitirá a los autónomos ampliar sus rendimientos netos en 535,35 euros sin que por ello aumente su carga impositiva, dado que se mantendrá en el mismo tramo que antes de la deflactación. De no deflactarse, al superar los 12.450 euros como consecuencia del aumento de sus productos o servicios, pasaría a pagar más impuestos.

Así se deflacatarán los tres primeros tramos del IRPF en Andalucía

  • Primer tramo: con base imponible de 0 euros a 12.985,35 euros la retención será del 19%. Antes hasta 12.450 euros.
  • Segundo tramo: de 12.451 euros a 21.068 euros la retención será del 24%. Antes hasta los 20.200 euros.
  • Tercer tramo: de 20.20 euros a 36.713,6 euros la retención será del 30%. Antes hasta 35.200 euros.

En el caso de Madrid los valores serán similares dado que la deflactación anunciada es del 4,1% y en Castilla y León se ha reducido en el primer tramo la retención en un 5,3%.