La nuevas CCAA que deflactarán a los autónomos el IRPF en la RENTA de este año y del próximo
Nuevas comunidades autónomas su van a sumar a las que ya anunciaron que iban a deflactar el tramo autonómico del IRPF, ha explicado recientemente el Registro de Economistas Asesores Fiscal (REAF) del Consejo General de Economistas, en la presentación de su informe anual del Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2024.
Si bien en la campaña de la RENTA que comenzará el próximo 3 de abril, se deflactarán los tipos autonómicos en Aragón, Extremadura, Madrid y Navarra, otras regiones harán lo propio para la campaña del año que siguiente -es decir, en 2025 con los datos de 2024-: Cantabria, Islas Baleares, La Rioja, País Vasco y, de nuevo, Navarra.
La deflactación de los tramos autonómicos permite adaptarlos para que los autónomos especialmente no terminen tributando más a causa de la subida de sus ingresos y el salto a un tramo superior por culpa de la inflación. Durante 2023, el Índice de Precios al Consumo (IPC) se elevó un 3.8%, provocando que muchos trabajadores por cuenta propia tuvieran que subir el precio de sus productos y servicios para poder compensar el aumento de gastos derivado, y consecuentemente, pasando a tramos impositivos más altos.
A su vez, aquellos que decidieron no elevar sus precios, habrán sufrido una reducción de su márgenes debido al aumento de costes generalizado en todos los sectores y del coste de vida, por lo que, aunque paguen los mismos impuestos en términos porcentuales, realmente estarán tributando más con respecto a su poder adquisitivo. Motivo por el que los economistas llevan años advirtiendo de la importancia de deflactar las tarifas, evitando con ello una subida encubierta de impuestos en los contribuyentes, según aclaró a este medio Rubén Gimeno, secretario técnico del REAF.
Según los últimos datos del REAF, en el año 2022 se alcanzó una recaudación por el IRPF de más de 109 millones de euros, un 15% más que en 2021, superando por quinta vez consecutiva las recaudaciones previas a la crisis de 2008. Por tanto, las comunidades autónomas han visto incrementado su ingreso del impuesto desde 2007.
Algunas de esas comunidades han ido deflactando los tipos desde 2022 para paliar los efectos del crecimiento inflacionista que se viene produciendo desde 2021 -sin que el Gobierno reduzca las tarifas estatales-, generando diferencias entre autónomos que perciben los mismos ingresos, debido a la facultad de los territorios para determinar el tipo a pagar en función del tramo autonómico, si bien se trata de una ventaja que percibirán en la factura fiscal de estos trabajadores por cuenta propia.
“Los negocios han visto incrementar ampliamente sus costes durante este último año. Por ejemplo, han comprado a sus proveedores un 3% más caro -el equivalente a la inflación-. Ese incremento de costes se va a poder corregir en estas comunidades vía impuesto”, explicó a este diario Rubén Gimeno.
Además, según añadió el economista, también hay territorios que han aumentado los mínimos personales y familiares como consecuencia de la inflación de cara a esta campaña.
Es decir, aquella parte de la renta que no tributa por estar asignada a necesidades básicas personales y familiares, dado que las comunidades tienen potestad para incrementar estas cuantías que rebajan la factura fiscal del impuesto. Por tanto, en estos casos supondrá una reducción aún mayor de la cuota íntegra del impuesto. Así es en los territorios de País Vasco, Navarra y Madrid.
Mapa de todas las CCAA que han deflactado el tramo autonómico del IRPF para 2023 y 2024
Según explicó también Raquel Jurado, economista y asesora fiscal del REAF, la diferente regulación de las tarifas genera diferencias, pero se observa una cierta tendencia a la rebaja para los ejercicios de 2023 y 2024. Sin embargo, el grupo de economistas aprecia numerosos incentivos fiscales, mayormente destinados a contribuyentes de renta media, pero que reflejan un impacto limitado en sus efectos.
En ese sentido, la economista y asesora elogió las actuaciones fiscales que permitirán disminuir en los contribuyentes la subida de impuestos exacerbada que genera la inflación del último año.
Comunidades autónomas que deflactan el tramo de 2023, con efectos en esta campaña
Aragón
La comunidad de Aragón, como anunció en octubre del año pasado, deflactará un 5% los primeros tramos de la escala de gravamen. Así, esta minoración será posible para rentas hasta 52.500 euros, es decir, los contribuyentes de los cinco primeros tramos.
Por tanto, a partir de la modificación puesta en marcha por el gobierno autónomo, se beneficiarán de la deflactación especialmente aquellos contribuyentes con rentas bajas y medias.
Baleares
Baleares no deflactará los tramos para este año, pero incrementará un 10% los mínimos personales y familiares para mayores de 75 años, segundo descendiente y ascendientes.
Canarias
En el caso de las islas, las medidas extraordinarias por la situación inflacionaria en vigor en 2022 y el año pasado no se van a prorrogar. En consecuencia, la tarifa y los porcentajes y límites de la mayoría de las deducciones retornan a los importes que se encontraban vigentes en 2021.
Extremadura
Para los extremeños, se verá reducido el gravamen con efectos en esta campaña de la RENTA. Se deflactarán los dos primeros tramos del impuesto, hasta rentas de 20.200 euros, beneficiando a las rentas bajas de la tabla.
Por otro lado, se elevarán los tipos correspondientes a los tres tramos siguientes, es decir, para rentas de hasta 60.000 euros.
Madrid
En la comunidad madrileña, con efectos en la campaña de este año, se llevará a cabo la deflactación del 3,1% de la escala autonómica completa, con la que se beneficiará a los 3,5 millones de contribuyentes madrileños. Con ello, será el segundo año consecutivo que el territorio aplica la minoración del tributo.
Además, también con efectos 2023, se aumentarán los mínimos personales y familiares y las deducciones autonómicas, modificando los límites de renta que se aplican a las mismas.
Navarra
La región navarra deflactará para esta campaña de 2023 un 4% la tarifa general.
Estas medidas se prorrogarán también para la campaña del año viene -2024-. La tarifa se deflactará un 3% y se incrementarán las deducciones por mínimos personales y familiares en un 3%.
Comunidades que deflactarán el tramo autonómico del IRPF en 2024
Baleares
Se modificará la tarifa disminuyendo los tipos de gravamen para todos los tramos con efectos para la campaña de 2024. Para los tramos de rentas hasta 30.000 euros se reduce en medio punto porcentual, y para el resto de los tramos en 0,25 puntos.
Cantabria
Para la campaña de 2024, Cantabria restablece los tramos anteriores, pasando de siete a seis, y se rebajarán los tipos de gravamen para cada uno de éstos.
Navarra
La comunidad navarra volverá a deflactar los tramos de cara a la campaña de 2024, que se realizará el año próximo. La tarifa se deflactará un 3% y, además, aumentarán las deducciones por mínimos personales y familiares en un 3%.
País Vasco
Con efectos para la campaña de 2024, se deflactará la tarifa un 2,5%. Además, se aumentarán los importes de las deducciones por mínimos personales y familiares.
¿Qué ahorro supone para los autónomos la deflactación de los tramos regionales del IRPF?
Tomando como ejemplo la deflactación de tramos en Navarra, que se aplicará en un 4% a todos los tramos del IRPF, la medida conllevaría un importante ahorro fiscal para prácticamente todos los autónomos, teniendo que abonar una menor cuota en sus declaraciones de RENTA.
Por ejemplo, para una renta bruta de 30.000 euros anuales, el contribuyente percibirá un ahorro fiscal de 122,64 euros en el pago del impuesto.
