¿Cómo pueden rescatar los autónomos sus planes de pensiones y cómo tributarán en cada caso?

Los autónomos son el colectivo que más invierte en planes de pensiones. Buena parte de los trabajadores por cuenta propia han optado por suscribir estos productos para asegurar un complemento a su prestación pública tras la jubilación. Esta herramienta se hace muchas veces indispensable para ellos ya que muchos trabajadores por cuenta propia han cotizado por la base mínima la mayor parte de su vida y se jubilan con pensiones que apenas alcanzan los 800 euros al mes. 

Este producto puede ser una buena opción para los autónomos una vez alcanzan la edad de retirarse y dejar su negocio, pero hay que tener en cuenta que, como cualquier inversión, cuando llega el momento de rescatar el dinero, habrá que pagar determinados impuestos. Con el fin de explicar éste y otros aspectos de la inversión, Fundación MAPFRE ha desarrollado el proyecto 'Seguros y pensiones para todos' -galardonado con el premio Finanzas para Todos otorgado por el Banco de España y la CNMV- con el fin de hacer más accesible la cultura de las finanzas.

Según explican desde la entidad, el dinero de los planes de pensiones tributa siempre como un rendimiento del trabajo que se suma a la base imponible general. En otras palabras, el capital que se recuperará se añadirá a su pensión pública o a su sueldo y tributará según los tipos generales del IRPF. Esta tributación es diferente a la de la mayoría de productos de inversión, que tributan como rentas del ahorro y lo hacen a unos tipos distintos.

¿Cómo pueden recuperar los autónomos un plan de pensiones?

A diferencia de otros productos con una fiscalidad más cerrada, los planes de pensiones ofrecen varias  opciones para recuperar el dinero invertido y no todas funcionan igual. "En función de cuál elijas pagarás más o menos impuestos, y por eso es importante analizar bien tus opciones. De hecho, si eliges mal, puedes terminar pagando casi la mitad de ese dinero rescatado al fisco", explicaron desde Fundación MAPFRE

Con esto en mente, los planes de pensiones se pueden rescatar de tres formas distintas:

• En forma de capital, con la que se recibe todo el dinero acumulado en el plan en un solo pago.
• En forma de renta, con la que se va cobrando el dinero a lo largo del tiempo de manera periódica. Lo más habitual es percibir la cuantía anual, semestral, trimestral o mensualmente mediante rentas temporales, aunque hay otros modelos como las rentas vitalicias.
• En forma mixta, que pasa por cobrar una parte en forma de capital y el resto en forma de renta. Lo normal es recuperar al principio de la jubilación esa parte en capital.

El rescate en forma de capital o de renta tiene sus propias normas fiscales. En el caso de un rescate mixto, el tratamiento fiscal será también mixto. La parte de capital tributará como capital y la de renta, como renta.

¿De qué manera tributan cada una de las opciones para rescatar un plan de pensiones?

Tributación del rescate en forma de capital

En el primero de los casos, el rescate en forma de capital, el dinero del plan se sumará a tus rentas del trabajo y tributará en la base general. De hecho, para Hacienda, el plan sería como un pagador más, al igual que cuando se tienen dos trabajos.

Según Fundación MAPFRE, la particularidad de esta fórmula es que se puede aplicar una reducción del 40% sobre las cantidades invertidas antes del 31 de diciembre de 2006. "Eso sí, esta reducción sólo se puede aplicar una vez y siempre que el rescate del plan se haga en el plazo de dos años desde la jubilación o la contingencia que motivó el rescate".

Desde la entidad pusieron un ejemplo: imaginemos un autónomo que acumula 200.000 euros en su plan de pensiones y que va a rescatarlo todo de golpe. Supongamos que, de ese capital, 70.000 euros corresponden a aportaciones anteriores a 2007. Sobre esos 70.000 euros anteriores a 2007 se puede aplicar la reducción de un 40%, por lo que sólo se sumará un 60% de esa cantidad al hacer el IRPF.

Esto daría 42.000 euros, lo que deja el total rescatado a efectos fiscales en 172.000 euros (130.000 + 42.000). Ese será el dinero que se sume a la pensión pública y al salario para hacer el cálculo de cuántos impuestos se pagarán por el plan de pensiones. Suponiendo que la pensión a cobrar es de 18.000 euros (muy cerca de la pensión media), tendríamos un total de 190.000 euros como base imponible. A esa cantidad habría que restar el mínimo personal y familiar, que será de 6.700 euros por ser mayor de 65 años.

En total, y sin contar con otras posibles deducciones, la base imponible sobre la que se aplicarán las tablas de IRPF será de 183.300 euros. Al final del camino, se pagarán 73.386,5 euros en impuestos al recuperar el plan de pensiones en forma de renta única.

Es decir, quitamos de la ecuación la parte de impuestos que corresponde a la pensión pública. En ese caso, el autónomo pagará por sus ahorros 71.239,5 euros (el resto sería lo que ha abonado por su pensión pública). "La razón es que al sumar todo el dinero del plan, tributará en las escalas más altas de IRPF. En concreto, de los 183.300 euros, 123.300 pagarán impuestos en la escala del 45%. Esto quiere decir que de ese dinero, un 45% irá a parar a Hacienda", explicaron desde Fundación MAPFRE.

Así tributa el rescate de un plan de pensiones en forma de renta

Si el autónomo opta por recuperar el plan como una renta periódica, ese dinero que vaya cobrando año tras año se sumará también al resto de sus ingresos (su pensión, principalmente) al hacer el IRPF.

A partir de ahí, cuanto más dinero rescate cada año, más impuestos pagará, igual que ocurre con los ingresos o el salario. De nuevo, desde Fundación MAPFRE propusieron un ejemplo. Imaginemos el caso de un autónomo que rescata 190.000 euros del plan de pensiones que ahora va a cobrar a lo largo de 20 años (actualmente la esperanza de vida en España es de 83 años, lo que deja cerca de 15 años desde la jubilación). Esto supone cobrar 9.500 euros del plan de pensiones al año.

Con las cifras que hemos visto antes, la base imponible hasta cumplir los 75 años será de 20.800 euros (18.000 de la pensión + 9.500 del plan de pensiones- 6.700 del mínimo personal) y de 19.400 euros a partir de entonces porque el mínimo personal aumenta en 1.400 euros.

A efectos prácticos, esto quiere decir que entre los 65 y los 75 años pagará 4.405 euros en la renta. ¿Y los 10 años siguientes? La factura será de 4.030,55 euros. En total, habrá pagado en impuestos 84.355,5 euros.

Para tener una idea más clara de qué parte de esos impuestos son únicamente del plan de pensiones, hay que volver a quitar la parte de IRPF que el autónomo pagaría de todas formas por la pensión pública.

La diferencia en este caso es enorme comparado con el rescate en forma de capital. La factura fiscal exclusiva del plan asciende a 2.258,5 euros al año hasta los 75 años. El resto correspondería a la pensión del Estado.

A partir de los 75 años la cifra que se paga sólo por el plan sería de 2.152,5 euros. En total, si rescatase en forma de renta pagaría única y exclusivamente por el plan de pensiones 44.110 euros. El resto de la factura fiscal, casi la mitad, la pagaría igualmente por la pensión pública.

Qué implicaciones tienen una y otra fórmula

Más allá de los números, cada sistema para cobrar el dinero del plan de pensiones tiene una serie de características que hay que valorar. Estas son las diferencias y qué tener en cuenta en cada caso:

Según Fundación MAPFRE, "el rescate en forma de rentas tiene un impacto fiscal menor. Es decir,  se pagan menos impuestos porque el IRPF es un impuesto progresivo y al cobrar menos cada año, es más difícil llegar a los tramos más altos. Para recuperar el dinero en forma de capital y beneficiarse de la reducción del 40% debes hacerlo en los años posteriores a la jubilación. Si esperas más, no habrá premio y todo el dinero del plan se sumará sin reducción alguna.

En realidad, "los números dan la ventaja al rescate en forma de rentas frente al de capital, incluso si se tiene en cuenta la ventaja de la reducción del 40% sobre aportaciones anteriores a 2007.

Este sería el resumen con el ejemplo anterior.

Una tercera opción: tributación mixta de un plan de pensiones

Por fortuna, añadieron desde Fundación MAPFRE, " la vida no se compone de blancos y negros, sino de tonos grises. Para tu plan de pensiones esto se traduce en que puedes optar por un rescate mixto. Así puedes recibir un dinero al jubilarte y aplicar la reducción del 40% sin que tu factura fiscal se dispare".

¿Cómo pagar menos impuestos al rescatar un plan de pensiones?

Independientemente de la fórmula que escoja el autónomo hay algunos consejos que le ayudarán a pagar menos impuestos por el plan de pensiones. Éstas son algunas de las claves que recomiendan los expertos de Fundación MAPFRE:

• Evita rescatar el plan el año en el que te jubilas. Lo normal es que tu salario sea más alto que tu pensión pública, lo que hará que pagues más impuestos al sumar el extra del plan de pensiones. Recuerda que puedes rescatar tu plan cuando quieras, no es obligatorio hacerlo nada más dejar de trabajar.
• Haz cálculos para saber si estarás obligado a declarar. Tu pensión pública es como tu salario y el dinero del plan de pensiones, también. A efectos de IRPF es un segundo pagador y si cobras más de 1.500 euros al año de tu plan, estarás obligado a hacer la declaración de la renta.
• Afina los impuestos que pagarás evitando pasar de tramo en la renta. Antes de decidir cuánto quieres cobrar cada año en forma de renta, mira cuál es tu tramo de IRPF máximo con la pensión pública. Después calcula cuánto puedes cobrar del plan para no pasar al tramo superior.