Estos son los ingresos netos medios que declaran los autónomos colaboradores, societarios o en módulos
¿Cuál es la media de rendimientos netos que declaran los autónomos a Hacienda? No son iguales si están en estimación directa, módulos, son societarios o colaboradores. La gran mayoría pagarán menos cuota a la Seguridad Social en 2023.
En 2023, el 60% de los autónomos va a pagar menos cuota a la Seguridad Social que ahora, según las previsiones de la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA). El nuevo sistema de cotización por ingresos reales, que se implementará el próximo enero, va a suponer una disminución de las cotizaciones sociales del colectivo al adaptar sus rendimientos netos al pago de cuotas. Pero, ¿Cuáles son esos ingresos netos que declaran a Hacienda? No son los mismos si están en estimación directa, módulos, son societarios o familiares colaboradores. Estas serán los cuotas mínimas que deberán abonar los autónomos de las diferentes tipologías, en función de los rendimientos netos que han declarado a la Agencia Tributaria durante los últimos tres años.
La reforma de las cuotas de los autónomos, recogida en el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, articula un sistema de cotización por tramos. Es decir, se ha pactado una tabla de 15 segmentos y para cada uno de ellos se establece una rendimiento neto, una base de cotización y una cuota mínima a pagar. Los autónomos podrán estar en un tramo u otro en función de los ingresos que obtengan por su actividad.
La tabla de cotización está pactada para los años de 2023, 2024 y 2025. Y es la siguiente.
- Los rendimientos netos de cada tipo de autónomo y la cuota que pagarán
- Los autónomos del sector agrario ingresan de media 6.000 euros y pagarán 200 euros de cuota
- Los autónomos en estimación directa tienen unos rendimientos de 17.700 euros y pagarán 294 euros de cuota
- Los autónomos en módulos declaran 11.000 euros netos y pagarán 260 euros de cuota
- Los autónomos societarios obtienen unos rendimientos medios de 15.400 euros y pagarán una cuota de 290 euros
- Los autónomos del sector agrario ingresan de media 6.000 euros y pagarán 200 euros de cuota
- Los autónomos que pagarán un poco más de cuota
Los rendimientos netos de cada tipo de autónomo y la cuota que pagarán
Conociendo la tabla de cotización y rendimientos netos, los trabajadores por cuenta propia ya pueden ir aventurando, en base al cálculo de sus rendimientos netos, la cuota que van a tener que pagar. De hecho, el presidente de ATA, Lorenzo Amor, explicó durante un webinar sobre la Reforma del RETA, organizado por el Consejo General de Graduados Sociales, que se puede saber la cuota mínima que van a tener que pagar los autónomos de las diferentes tipologías; entendiendo tipología como las distintas fórmulas de encuadramiento tributario que tiene el colectivo.
De tal forma que, en base a los datos aportados por Amor, se puede saber los rendimientos netos declarados por los autónomos a la Agencia Tributaria durante los tres últimos años y la cuota mínima que deberán abonar.
Los autónomos del sector agrario ingresan de media 6.000 euros y pagarán 200 euros de cuota
Los autónomos que cotizan en el Sistema Especial de Trabajadores Autónomos (SETA) tienen unos rendimientos netos declarados, que como dijo el presidente de ATA, no llegan 6.000 euros. Esto se traduce en un ingreso real mensual de 500 euros.
Estos profesionales en 2023, con el nuevo sistema de cotización, se situarían en el primer tramo de la tabla, por tener rendimientos netos inferiores o iguales a 670 euros/mes. Y pagarán una cuota mínima de 230 euros/mes en 2023, y su base de cotización será de 751,63 euros. En 2024, su base sería de 735,29 euros/mes y su cuota de 225 euros/mes. Y en 2025, su base sería de 718,95 y una cuota mínima de 200 euros/mes
En total, este colectivo pasará de abonar una cuota mínima de 294 euros/mes, a una mínima de 200 euros/mes.
Los autónomos en estimación directa tienen unos rendimientos de 17.700 euros y pagarán 294 euros de cuota
Los autónomos que tributan por estimación directa vienen declarando unos rendimientos netos medios de 17.700 euros anuales, según los datos de la Agencia Tributaria. Esta cantidad, dividida por 12 meses, arroja unos ingresos reales mensuales de 1.475 euros y, por tanto, deben encuadrarse en el quinto tramo de la tabla, destinada a los que tienen unos ingresos superiores a 1.300 euros/mes, pero inferiores o iguales a 1.500 euros/mes.
Este colectivo, va a pagar 294 euros de cuota al mes durante 2023, 2024 y 2025, y su base de cotización va a ser de 960,78 euros/mes. Pagarán la misma cuota mínima que venían abonando, pero se han asegurado con la reforma de ésta no sufrirá ningún incremento durante los próximos tres años.
Los autónomos en módulos declaran 11.000 euros netos y pagarán 260 euros de cuota
Los autónomos que se encuentran en el sistema de módulos o estimación directa tienen unos rendimientos netos medios declarados que no llegan a los 11.000 euros anuales, lo que son unos 916,66 euros al mes, como apuntó el presidente de ATA durante su intervención. Lo que les sitúa en el tercer tramo de la tabla, pensada para los que ingresan más de 900 euros, pero menos o igual de 1.125,9 euros.
Los moduleros abonarán en 2023 una cuota mínima 275 euros/mes y su base de cotización será de 898,69. En 2024, la cuota será de 267 euros/mes y en el 2025 de 260 euros mes.
Los autónomos societarios obtienen unos rendimientos medios de 15.400 euros y pagarán una cuota de 290 euros
Los autónomos que participan o son dueños de una sociedad, los llamados autónomos societarios, vienen a declarar a la Agencia Tributaria unos rendimientos netos medios de 15.400 euros anuales, que son 1.283,33 euros mensuales.
Sus rendimientos netos les sitúan en el cuarto tramo de la tabla: ingresos reales de más de 1.125,9 euros/mes y menos o igual de 1.300 euros/mes. Estos pagarán en 2023 y 2024 una cuota mínima de 291 euros/mes, y en 2025 de 290.
Los autónomos que pagarán un poco más de cuota
Por todo ello, el presidente de ATA, Lorenzo Amor, sostiene que con la cotización por ingresos reales:
- El 60% de los autónomos va a pagar menos cuota. En los ejemplos anteriores se observa como, tanto autónomos del sector agrario, como societarios y moduleros, van a pagar menos de 294 euros al mes (que es la cuota mínima actual).
- Un 15% de los autónomos va a pagar la misma cuota venía pagando. Como, por ejemplo, los que se encuentran en estimación directa.
- Un 20% de los autónomos va a pagar más cuota.
Respecto a ese 20% que sí va a pagar un poco más de cuota, Amor indicó durante su intervención a partir de qué rendimientos netos les subirá la cotización.
- Para los autónomos persona física cuando su rendimiento neto declarado supere los 20.400 euros euros anuales. Estamos hablando de 1.700 euros mensuales, séptimo tramo de cotización, con una cuota mínima de 310 euros/mes en 2023, de 320 euros/mes en 2024 y 350 euros/mes en 2025.
- Para los autónomos societarios cuando su rendimiento neto declarado supere los 25.000 euros. Es decir, 2.083 euros/mes. Se trata del noveno tramo de la tabla, con una cuota mínima en 2023 de 320 euros/mes, en 2024 de 330 euros/mes y de 390 en 2025. Hay que tener en cuenta que con el sistema actual, los autónomos societarios tiene una cuota mínima de 377,87 euros al mes.
