Cómo hacer una factura intracomunitaria en 2024: IVA, requisitos...
Como autónomo, puede que tu negocio haya tenido éxito y que haya llegado el momento de vender tus productos y servicios en países de la Unión Europea, como Francia y Portugal.
Y en ese momento, es más que probable que te asalten dudas del tipo, ¿cómo emito una factura a clientes de otros países europeos?, ¿debo incluir el IVA en las facturas intracomunitarias?, ¿Cómo se refleja en la contabilidad de la empresa?...
A continuación explicamos todo lo necesario para poder hacer facturas intracomunitarias en 2024 con todos los requisitos, sin errores ni complicaciones.
- ¿Qué es una factura intracomunitaria?
- Cómo hacer una factura comunitaria
- Cuándo aplicar el IVA en facturas intracomunitarias
- Hay que aplicar el IRPF en una factura intracomunitaria
¿Qué es una factura intracomunitaria?
Una factura intracomunitaria es una factura vinculada de una operación comercial entre dos operadores de la Unión Europea y que cumple particularmente los requisitos del IVA intracomunitario.
En las mencionadas operaciones comerciales, ambas partes son empresarios a efectos de IVA, y una de ellas, como parte de la relación comercial, está ubicada fuera de España, por lo que es importante comprender exactamente cómo operar con las facturas en cada caso. Cuándo corresponde concretamente el IVA y los requisitos.
Cómo hacer una factura intracomunitaria
Para hacer una factura comunitaria, se deben incluir los mismos elementos que cualquier otra factura legal, emitida regularmente, aunque existen algunos aspectos diferenciales que se deben tener en cuenta.
Los datos que debe contener una factura comunitaria son los siguientes:
- Datos completos del vendedor y del cliente: Debe incluir el nombre o razón social y dirección fiscal.
- Número de factura: Al emitir una factura la numeración debe ser correlativa en fecha y número. Puedes crear una numeración distinta para las intracomunitarias y así diferenciarlas de las nacionales. Por ejemplo: FES 2024/004 y FINTRA 2024/004.
- Precio: Expresar el precio de cada unidad comercializada.
- Descripción: Los detalles de cada uno de los bienes y servicios prestados.
- Importe: Contener el importe total de la factura.
- Sin retención: Como se trata de una operación intracomunitaria, no se debe hacer retención de IRPF.
- Aviso: Todas las facturas intracomunitarias deben incluir un aviso indicando que se trata de una "Operación exenta de IVA de acuerdo con la Directiva Europea".
Cuándo aplicar el IVA en facturas intracomunitarias
Hay distintos escenarios en los que se debe aplicar el IVA en una factura intracomunitaria. Comprenderlos es sumamente útil para un autónomo, ya que permite evitar errores que compliquen la contabilidad del.
A la hora de aplicar el IVA en las facturas intracomunitarias, se debe tener en cuenta la situación del que emite la factura y del que la recibe, con algunas particularidades más que vamos a detallar. Hay que recordar, además, que siempre se debe informar de las operaciones intracomunitarias al rellenar los modelos 303 y 349.
A continuación detallamos cada caso en los que se debe aplicar o no el IVA en las facturas intracomunitarias:
Cuando soy el proveedor y tengo NIF intracomunitario
- Si el cliente tiene NIF intracomunitario, se deberá emitir una factura sin IVA.
- Si el cliente no tiene NIF intracomunitario, se deberá emitir una factura con IVA.
Cuando soy el proveedor y no tengo NIF intracomunitario
- Si el cliente tiene NIF intracomunitario, se debe emitir una factura con IVA.
- El cliente no tiene NIF intracomunitario, se debe emitir una factura sin IVA.
Cuando soy el receptor y tengo NIF intracomunitario
- Si el proveedor también tiene, se debe emitir una factura sin IVA.
- Si el proveedor no tiene, se debe pagar el IVA del país del proveedor.
Cuando soy el receptor y no tengo NIF intracomunitario
- Si el proveedor también tiene, se debe emitir una factura sin IVA.
- Si el proveedor no tiene, se debe pagar el IVA del país del proveedor.
Hay que aplicar el IRPF en una factura intracomunitaria
¿Los autónomos deben aplicar el IRPF a una factura intracomunitaria o no? Hay que tener en cuenta que generalmente los autónomos lo hacen. Pero qué ocurre cuando deben facturar a un cliente intracomunitario por servicios o productos.
La respuesta es que no hay que aplicar el IRPF, ya que se trata de un impuesto que se liquida mediante el modelo 111, sólo aplicable a empresarios y profesionales españoles.
Por ejemplo, si un autónomo en España tiene un cliente en Portugal y se le hace una factura con IRPF, éste no va a ingresar esta retención y el autónomo estaría perdiendo el dinero. Además de no poder deducirla.
Independientemente de si posee o no el VAT intracomunitario, es decir que aunque la factura lleve el IVA, el IRPF no irá. Para el caso de las empresas o pymes, no se ven afectadas por esto ya que el IRPF lo pagan sólo los profesionales autónomos.
